Ucz się, odkrywaj, rozwijaj.

Aktywa obrotowe i rozliczenia międzyokresowe

Gotówka i aktywa, których zamiana na gotówkę spodziewana jest w ciągu jednego roku.

Amortyzacja (D&A)

Amortyzacja środków trwałych uwzględnia ich zużycie, natomiast amortyzacja wartości niematerialnych obejmuje koszt aktywów niematerialnych rozłożony w czasie.

Aktywa finansowe

Aktywa łatwo zamienialne na gotówkę, takie jak akcje lub obligacje.

Aktywa trwałe

Długoterminowe, rzeczowe aktywa niezbędne do działalności firmy.

Analiza wrażliwości

Badanie tego, jak zmiany określonych zmiennych wpływają na wynik modelu finansowego lub decyzji.

Analiza odchyleń

Badanie różnic między planowanymi wynikami finansowymi (budżetem) a rzeczywistymi rezultatami w celu zidentyfikowania i zrozumienia przyczyn odchyleń.

Analiza what-if

Badanie potencjalnego wpływu na wyniki finansowe poprzez zmianę jednej lub więcej zmiennych w modelu finansowym.

Bilans (BS)

Sprawozdanie finansowe przedstawiające migawkę sytuacji finansowej organizacji, pokazujące jej aktywa, zobowiązania i kapitał własny w określonym momencie.

Cykl konwersji gotówki (CCC)

Wskaźnik finansowy mierzący czas, jaki firma potrzebuje na przekształcenie inwestycji w zapasy i inne zasoby w przepływ gotówki ze sprzedaży. Obejmuje rotację zapasów w dniach (DIO), rotację należności w dniach (DSO) i rotację zobowiązań w dniach (DPO).

Czynsz i leasing

Koszty związane z najmem lub leasingiem nieruchomości i sprzętu.

DIO (rotacja zapasów w dniach)

Mierzy średnią liczbę dni, jaką firma potrzebuje na sprzedaż całości swoich zapasów. Kluczowy wskaźnik zarządzania zapasami i ich rotacji.

DPO (rotacja zobowiązań w dniach)

Mierzy średnią liczbę dni, jaką firma potrzebuje na zapłatę dostawcom po dokonaniu zakupu. Wskaźnik tego, jak dobrze firma zarządza swoimi zobowiązaniami handlowymi.

DSO (rotacja należności w dniach)

Mierzy średnią liczbę dni, jaką firma potrzebuje na ściągnięcie płatności po dokonaniu sprzedaży. Kluczowy wskaźnik oceny efektywności należności.

Dług netto

Obliczany przez odjęcie łącznej gotówki i jej ekwiwalentów firmy od jej łącznego długu finansowego. Wskazuje na ogólną pozycję zadłużenia firmy.

EBIT (zysk przed odsetkami i opodatkowaniem)

Miara rentowności firmy, przedstawiająca jej zysk przed odliczeniem odsetek i podatków.

EBITDA (zysk przed odsetkami, opodatkowaniem i amortyzacją)

Miara wyniku operacyjnego, która wyłącza odsetki, podatki i amortyzację, dając wyraźniejszy obraz rentowności firmy.

EBT (zysk przed opodatkowaniem)

Miara rentowności przed odliczeniem podatków.

Konsolidacja

Proces łączenia danych finansowych z różnych działów lub jednostek zależnych w jeden, kompleksowy zestaw sprawozdań finansowych.

Kapitał własny

Rezydualny udział w aktywach firmy po odjęciu zobowiązań.

Kapitał własny i rezerwy

Udział właścicielski i skumulowane zyski firmy.

KPI (kluczowy wskaźnik efektywności)

Wymierne wskaźniki pomagające ocenić wyniki firmy w realizacji jej celów strategicznych.

Koszty materiałów

Bezpośrednie koszty związane z produkcją towarów.

Kapitał obrotowy netto (NWC)

Wskaźnik finansowy mierzący różnicę między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi firmy, skupiający się na elementach bezpośrednio związanych z podstawową działalnością, takich jak należności handlowe, zapasy, zobowiązania handlowe i zaliczki.

Koszty utrzymania powierzchni

Wydatki związane z utrzymaniem i eksploatacją przestrzeni fizycznych.

Koszty osobowe

Wszystkie koszty związane z pracownikami, w tym wynagrodzenia, świadczenia i inne koszty powiązane.

Koszty sprzedaży

Koszty bezpośrednio związane ze sprzedażą produktów lub usług, takie jak prowizje od sprzedaży.

Kapitał obrotowy

Różnica między aktywami obrotowymi a zobowiązaniami krótkoterminowymi firmy, odzwierciedlająca jej zdolność do pokrywania bieżącej działalności. Obejmuje należności handlowe, zapasy i zobowiązania handlowe.

Mapowanie kont

Proces łączenia lub dopasowywania kont w jednym systemie do odpowiadających im kont w innym systemie, zapewniający spójność i dokładność sprawozdawczości finansowej.

Marża kontrybucyjna (CM)

Wartość przychodu, która pozostaje po odjęciu kosztów zmiennych związanych z produkcją towarów lub świadczeniem usług. Może być podzielona na wiele poziomów odzwierciedlających różne etapy odliczania kosztów.

Modelowanie finansowe

Tworzenie matematycznych reprezentacji (modeli) procesów lub systemów finansowych w celu analizy i przewidywania wyników finansowych.

Nakłady inwestycyjne (capex)

Wydatki firmy na aktywa trwałe, takie jak nieruchomości, zakłady i sprzęt, z korzyściami spodziewanymi w okresie dłuższym niż rok.

Należności wewnątrzgrupowe

Należności wewnątrzgrupowe - kwoty należne od jednostek zależnych lub powiązanych w ramach tej samej grupy kapitałowej.

Należności handlowe

Kwoty należne firmie od jej klientów za towary lub usługi.

Odsetki netto

Różnica między odsetkami otrzymanymi a odsetkami zapłaconymi przez firmę.

Opex (koszty operacyjne)

Koszty związane z bieżącą działalnością firmy, takie jak czynsz, media i wynagrodzenia.

Opin (wynik operacyjny)

Zysk firmy z podstawowej działalności, obliczany przez odjęcie kosztów operacyjnych od przychodów operacyjnych.

Obciążenie podatkowe

Łączna kwota podatków, którą firma jest zobowiązana zapłacić.

Praca skapitalizowana

Koszty związane z pracą, która została zamieniona na środek trwały, zamiast być ujęta bezpośrednio w kosztach.

Przepływy pieniężne z działalności finansowej

Gotówka wygenerowana lub wykorzystana w ramach działalności finansowej firmy.

Przepływy pieniężne z działalności inwestycyjnej

Gotówka wygenerowana lub wykorzystana w ramach działalności inwestycyjnej firmy.

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej

Gotówka wygenerowana lub wykorzystana w ramach podstawowej działalności operacyjnej firmy.

Planowanie i analiza finansowa (FP&A)

Proces biznesowy obejmujący budżetowanie, prognozowanie i procesy analityczne w organizacji, wspierający strategiczne podejmowanie decyzji.

Pozycje jednorazowe

Jednorazowe koszty lub przychody, których nie oczekuje się w przyszłości.

Portfel zamówień

Zapis wszystkich zamówień na produkty lub usługi firmy, które zostały potwierdzone przez klientów, ale nie zostały jeszcze zrealizowane ani dostarczone.

Pozostałe koszty bezpośrednie

Dodatkowe koszty bezpośrednie, które nie mieszczą się w kategoriach kosztów materiałów lub usług obcych.

Pozostałe przychody / straty

Wszelkie przychody lub straty niezwiązane bezpośrednio z podstawową działalnością operacyjną.

Pozostałe koszty operacyjne

Różne koszty pośrednie nieokreślone w konkretnej kategorii.

Pozostałe przychody operacyjne

Przychody generowane przez podstawową działalność firmy, ale niepochodzące z jej głównych produktów lub usług.

Pozostałe rezerwy specjalne

Konkretne rezerwy wydzielone na cele specjalne wykraczające poza typową działalność biznesową.

Pozostały kapitał obrotowy (OWC)

Składniki kapitału obrotowego wykraczające poza kluczowe elementy, takie jak należności handlowe, zobowiązania handlowe i zapasy.

PPE (rzeczowe aktywa trwałe)

Długoterminowe aktywa, takie jak budynki i maszyny, wykorzystywane w procesie produkcyjnym.

Przychody

Łączny przychód generowany przez firmę z jej podstawowej działalności. Obejmuje sprzedaż, opłaty i wszelkie inne przychody związane z podstawową działalnością.

Prognoza krocząca

Ciągłe podejście do prognozowania, w którym prognoza jest regularnie aktualizowana wraz z napływem nowych danych, zwykle wydłużając okres prognozy o jeden miesiąc lub kwartał.

Planowanie scenariuszowe

Proces tworzenia i analizowania różnych scenariuszy w celu zrozumienia potencjalnego wpływu różnych czynników na wyniki finansowe organizacji.

Rachunek przepływów pieniężnych (CF)

Raport finansowy przedstawiający podsumowanie wpływów i wypływów gotówki firmy w danym okresie. Dzieli się na trzy sekcje: działalność operacyjną, inwestycyjną i finansową.

Runway gotówkowy

Szacowany czas, przez jaki firma może działać, korzystając z istniejących rezerw gotówkowych, zanim zabraknie jej środków. Kluczowy wskaźnik do oceny stabilności finansowej.

Rezerwa na świadczenia emerytalne

Kwota wydzielona na pokrycie przyszłych zobowiązań emerytalnych wobec pracowników.

Rachunek zysków i strat (P&L)

Sprawozdanie finansowe podsumowujące przychody, koszty i wydatki poniesione w danym okresie, dające w efekcie zysk lub stratę netto.

Rezerwy

Zobowiązania, których kwota jest niepewna, wydzielone na podstawie szacunków.

Rezerwa na podatek

Szacunek kwoty podatku, którą firma spodziewa się zapłacić w danym okresie.

Środki pieniężne i ich ekwiwalenty

Łatwo dostępne środki oraz krótkoterminowe, wysoce płynne inwestycje.

Segmentacja klas przychodów

Kategoryzowanie przychodów firmy na odrębne klasy lub kategorie według różnych kryteriów, takich jak linie produktów, regiony geograficzne czy segmenty klientów.

Upusty, rabaty, bonifikaty

Obniżki ceny sprzedaży towarów lub usług, zwykle oferowane klientom z różnych powodów, takich jak zakupy w dużych ilościach lub wcześniejsza płatność.

Utrzymanie

Wydatki związane z utrzymaniem aktywów i sprzętu w stanie zdatnym do użytku.

Usługi obce

Bezpośrednie koszty związane z usługami nabywanymi od dostawców zewnętrznych.

Wizualizacja danych

Przedstawianie danych finansowych za pomocą wykresów, diagramów i innych elementów wizualnych, aby złożone informacje stały się bardziej zrozumiałe i użyteczne.

Wskaźnik kapitału własnego

Wskaźnik finansowy mierzący udział łącznych aktywów firmy finansowanych kapitałem własnym. Obliczany przez podzielenie kapitału własnego akcjonariuszy przez sumę aktywów.

Wolne przepływy pieniężne (FCF)

Przepływy pieniężne z działalności operacyjnej firmy pomniejszone o działalność inwestycyjną.

Wartości niematerialne

Aktywa niematerialne, takie jak patenty czy znaki towarowe, o skończonym okresie użytkowania.

Wynik netto

Ostateczny zysk lub strata po odliczeniu wszystkich kosztów i podatków od przychodów.

Wynik działalności

Wszystkie działania firmy tworzące wartość, w tym przychody, praca skapitalizowana i zmiany stanu zapasów.

YTD

Narastająco od początku roku - okres od początku bieżącego roku kalendarzowego lub obrotowego do chwili obecnej.

Zaliczki

Kwoty otrzymane przez firmę przed dostarczeniem towarów lub usług.

Zmiana stanu zapasów

Różnica w wartości zapasów firmy na początku i na końcu określonego okresu.

Zmiany stanu gotówki

Wzrost lub spadek netto pozycji gotówkowej firmy w danym okresie.

Zobowiązania finansowe

Zobowiązania (w tym kredyty lub obligacje) do zapłaty gotówki lub przekazania innych aktywów finansowych.

Zobowiązania wewnątrzgrupowe

Zobowiązania wewnątrzgrupowe - kwoty należne od firmy jej jednostkom zależnym lub powiązanym w ramach tej samej grupy kapitałowej.

Zapasy

Towary i materiały, które firma przechowuje na potrzeby produkcji lub sprzedaży.

Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe

Zobowiązania i rozliczenia międzyokresowe przychodów firmy.

Zarządczy projekt sprawozdania finansowego (FSD)

Strukturyzowanie sprawozdań finansowych w sposób dostosowany do potrzeb informacyjnych zarządu, ułatwiający podejmowanie decyzji i planowanie strategiczne.

Zysk/strata z lat ubiegłych

Kwota zysku lub straty netto firmy przeniesiona z poprzednich lat i niewypłacona w formie dywidend.

Zyski zatrzymane

Skumulowane zyski narastająco od początku roku.

Zobowiązania handlowe (lub zobowiązania wobec dostawców)

Kwoty należne przez firmę jej dostawcom za towary lub usługi.