Näin luot kattavan suunnitelman
Mikä oikeasti ohjaa kutakin riviä - ja miten rakennat suunnitelman, jota voit puolustaa kun se ei osu.
# Lyhyesti
Suunnitelmasta, joka koostuu käsin kirjoitetuista luvuista, ei voi keskustella, sitä ei voi päivittää, ja se hajoaa heti kun todellisuus poikkeaa. Ajureista rakennettua suunnitelmaa voi käsitellä, stressata ja ajaa uudelleen minuuteissa. Suunnittelu on aidosti vaikeaa, ja se on iteratiivista - kukaan ei rakenna toimivaa suunnitelmaa yhdellä kertaa.
- Suunnittele ajureita, älä lukuja. Kysy jokaisesta rivistä, minkä on oltava totta, jotta tämä luku toteutuu.
- Seuraa omaa liiketoimintalogiikkaasi. Se mikä liikuttaa liikevaihtoasi, on sinulle ominaista - mallit ovat lainattavissa, harkinta ei.
- Aloita liikevaihdosta ja etene alaspäin. Volyymi ohjaa välittömiä kustannuksia, liikevaihto ohjaa myyntisaamisia, henkilöstömäärä ohjaa henkilöstökuluja, investoinnit ohjaavat poistoja - ja kassa tulee viimeisenä, koska kaikki muu päätyy siihen.
- Käytä panostuksesi liikevaihtoon ja henkilöstöön, kahteen suurimpaan hallitsemaasi lukuun. Ohjaa se 20% riveistä, joka liikuttaa liiketoimintaa, ja pidä loput ennallaan.
- Suunnittele kuukausitasolla ja integroidusti - P&L, tase ja rahavirta yhdessä. Vuosiluku piilottaa ne kuukaudet, joina rahat ovat tiukilla.
- Ota etäisyyttä ja tarkista päälukusi, käy sitten kierros uudelleen. Näyttävätkö katteet, kasvuvauhti ja henkilöstömäärä liiketoiminnalta, jonka tunnistat, vai toiveikkaalta sellaiselta? Jos eivät, etsi oletus, joka tuotti luvun johon et usko, ja muuta sitä - älä summaa.
- Päivitä ennustetta todellisuuden mukana. Suunnitelma, jota puolustat kaksitoista kuukautta sen jälkeen kun se lakkasi pitämästä paikkaansa, on budjetti, ei suunnitelma.
Suunnitelma, jonka osaat kertoa, on suunnitelma, jota voit puolustaa. Jos et osaa selittää riviä itsellesi, se on luku jonka kirjoitit etkä ohjannut.
# Suunnitelma seuraa liiketoimintalogiikkaasi
Suunnitelma on malli siitä, miten liiketoimintasi oikeasti tekee rahaa. Se malli on sinun. Konepajaa liikuttava vipu ei ole sama kuin toimistoa liikuttava, ja jonkun toisen rakenteen lainaaminen antaa lukuja, joita et pysty puolustamaan kun ne eivät osu.
- Mikä vipu oikeasti liikuttaa liikevaihtoa - hinta, volyymi, asiakkaat, laskutusaste, käyttöaste.
- Mikä rajoittaa sinua: kapasiteetti, henkilöstö, kassa, kysyntä. Jokaista liiketoimintaa rajoittaa jokin.
- Missä kustannukset hyppäävät portaittain sen sijaan että skaalautuisivat - seuraava rekrytointi, toinen työvuoro, isompi varasto.
Hyvä uutinen on, että iso osa suunnitelmasta ei ole lainkaan yrityskohtaista. Tietyt erät käyttäytyvät samalla tavalla jokaisessa liiketoiminnassa, ja tietyillä toimialoilla liikevaihdon muoto on sama - joten voit lainata mallin ja käyttää harkintasi siellä missä sillä on väliä.
- Käyttöpääoma on universaali: myyntisaamiset seuraavat liikevaihtoa, varasto ja ostovelat seuraavat välittömiä kustannuksia. Päiväpohjaiset ajurit toimivat kenellä tahansa, jolla nämä erät on.
- EBITDAn alapuoli on enimmäkseen sopimusperäistä - lainojen lyhennysohjelmat, jo omistamiesi omaisuuserien poistot, verosäännöt. Lähes mikään siitä ei ole yrityskohtaista.
- Henkilöstökulut skaalautuvat henkilöstömäärän mukana kaikkialla; vain suhdeluku vaihtelee.
- Liikevaihto on se, missä yrityskohtaisuus asuu - siksi se saa tässä oppaassa eniten huomiota.
Lainaa malli riveille, jotka noudattavat malleja. Käytä harkintasi liikevaihtoon ja niihin kahteen tai kolmeen kustannukseen, jotka oikeasti liikkuvat.
# Rakenna tässä järjestyksessä
Useimmat rivit riippuvat jostain yläpuolellaan, joten rakennusjärjestys ratkaisee kuinka paljon teet uudelleen. Tämä on se järjestys.
- Liikevaihto ensin. Se on ainoa rivi, jonka yläpuolella ei ole mitään, ja lähes kaikki muu kytkeytyy siihen.
- Välittömät kustannukset seuraavaksi, samalla volyymilla - siitä saat katetuoton.
- Henkilöstö, henkilöstömäärästä. Palveluliiketoiminnassa tämä kiertää takaisin: ihmiset ovat myös liikevaihtokapasiteettisi.
- Loput liiketoiminnan kuluista, enimmäkseen ennallaan tai inflaation mukaan.
- Investoinnit, jotka tuottavat sekä poistot että pysyvät vastaavat.
- Lainojen lyhennysohjelmat, jotka tuottavat korot ja lyhennykset.
- Käyttöpääoman kiertoajat niille kolmelle riville, jotka liikkuvat ja jotka ratkaisevat milloin raha oikeasti saapuu.
- Kassa viimeisenä. Sitä ei koskaan suunnitella - se putoaa kaikesta yllä olevasta.
Jos huomaat suunnittelevasi riviä ennen sitä, mikä sitä ohjaa, päädyt kirjoittamaan luvun käsin. Palaa askel taaksepäin.
# Suunnittelu osastoittain
Suunnittelemmeko kerran koko yhtiölle vai kerran per osasto ja lasketaan yhteen?
Jos sinulla on osastoja, voit suunnitella alhaalta ylös: jokainen omistaja suunnittelee omat rivinsä ja yhtiön luku on niiden summa. Yhtiön näkymästä tulee silloin vain luettava - sitä muutetaan muuttamalla osastoa, mikä on koko pointti.
Todellinen hyöty ei ole aritmetiikka vaan omistajuus. Luku, jonka myyntijohtaja rakensi, on luku, jota myyntijohtaja puolustaa ja selittää; luku, jonka talous rakensi hänelle, on luku, jonka hän kiistää ensimmäisellä kerralla kun se ei osu.
Osastojen suunnitelmat ovat optimistisia. Jokainen omistaja uskoo omaan tarinaansa, ja summa on optimistisempi kuin yksikään yksittäinen osa - joten aseta puskuri konsernitasolle sen sijaan, että vääntäisit jokaista osastoa alaspäin.
Se on rehellinen tapa tehdä se. Jokaisen osaston neuvotteleminen kohti lukua, joka sinulla on jo mielessä, tuhlaa kaikkien aikaa ja opettaa omistajat pehmustamaan seuraavaa esitystään. Ota suunnitelmat annettuina, pidä keskitetty puskuri kokonaisuutta vastaan, ja kerro avoimesti että se on olemassa.
- Suunnittele liikevaihto siellä missä se omistetaan, ja henkilöstö siinä osastossa, joka rekrytoi.
- Jaetut kustannukset - vuokra, vakuutukset, konsernitoiminnot - kuuluvat yhtiötasolle, ei jaettuina osastoille jakoperusteella, josta kukaan ei ole sopinut.
- Pidä puskuri yhtenä näkyvänä rivinä konsernitasolla. Osastojen lukuihin piilotettu puskuri on erottamaton huonosta suunnitelmasta.
- Tase ja rahoitus pysyvät keskitettyinä. Osastot suunnittelevat sen mitä ne hallitsevat, eli EBITDAn yläpuolen.
- Osastojen suunnitelmien summaamista ja summan esittämistä yhtiön skenaariona ilman puskuria.
- Keskitettyjen kustannusten kohdistamista osastoille, jotta summat täsmäävät. Se saa jokaisen osaston näyttämään huonommalta eikä yksikään niistä voi toimia sen perusteella.
- Osastosuunnitelman pyytämistä ja sen ylikirjoittamista. Tee se kerran, etkä saa enää rehellistä esitystä.
# Kahdeksan tarkistusta ennen kuin julistat sen valmiiksi
Aja nämä ennen kuin kukaan muu näkee suunnitelman. Jokainen niistä nappaa tietyn, yleisen ja nolon virheen.
- Katetuottoprosentti - piirrä se kuukausittain koko suunnitelman yli. Selittämätön hyppäys tarkoittaa, ettei jokin välitön kustannus oikeasti liiku volyymin mukana: se on kiinteä, väärin kohdistettu tai ohjautuu väärästä pohjasta.
- Henkilöstömäärä - vastaako sen mukainen ihmisten määrä sitä, mitä on sovittu palkattavan?
- Kassa - meneekö se koskaan negatiiviseksi? Jos menee, olet löytänyt rahoitustarpeen, et mallinnusvirhettä joka pitäisi tasoittaa pois.
- Käyttöpääoma - pysyvätkö DSO, DIO ja DPO uskottavilla tasoilla, vai onko sinne hiipinyt parannus, jonka toteuttamiseen kukaan ei ole sitoutunut?
- Kasvu - sano liikevaihdon kasvuvauhtisi ääneen. Jos se on 60% ja olet lisännyt kaksi myyjää, toinen näistä luvuista on väärin.
- Kausivaihtelu - muistuttaako kuukausittainen muoto viime vuotta? Täysin tasainen suunnitelma on lähes aina keskeneräinen suunnitelma.
- Sauma - laita kolme viimeistä toteutunutta kuukautta ja kolme ensimmäistä suunnitelmakuukautta rinnakkain. Jos suunnitelma alkaa tasolta, jolle liiketoiminta ei ole koskaan yltänyt, olet kirjoittanut toiveen etkä ennustetta.
- Käänteistesti - valitse yksi kuukausi ja selitä itsellesi jokainen olennainen rivi. Kaiken minkä et osaa selittää, kirjoitit käsin.
Arvokkain tarkistus on viimeinen. Suunnitelma, jonka osaat kertoa, on sellainen jota voit puolustaa, päivittää ja josta voit oppia kun se osoittautuu vääräksi.
# Päivitä ennustetta, älä puolusta
Suunnitelma on jotain arvoinen niin kauan kuin se kuvaa liiketoimintaa, jonka tunnistat. Sillä hetkellä kun todellisuus on selvästi liikkunut - neljännes selvästi jäljessä tai selvästi edellä - suunnitelma joka ei ole liikkunut mukana lakkaa ohjaamasta päätöksiä ja alkaa olla puolustuksen kohde.
Päivitä säännöllisesti sen sijaan, että suojelisit vuosibudjettia, joka lakkasi pitämästä paikkaansa maaliskuussa. Kuri on ennusteen päivittämistä, ei osumista ensimmäisellä yrittämällä.
- Säilytä alkuperäinen jäädytettynä versiona. Tarvitset jotain vakaata, jota vasten mitata, ja alkuperäisen päälle ennustaminen tuhoaa juuri sen.
- Vertaa toteumaan joka kuukausi kuukauden sulkemisen yhteydessä - se on rytmi, jonka varaan suunnitelma on rakennettu.
- Päivitä ennuste vain jäljellä oleville kuukausille. Toteuma on toteuma; älä koskaan kirjoita uusiksi kuukautta, joka on jo tapahtunut.
- Muuta ajuria, älä lukua. Jos volyymi jäi 15% alle, siirrä volyymia - summan muokkaaminen ei opeta sinulle mitään.
Suunnitelma, joka ei osunut ja korjattiin, on arvokkaampi kuin sellainen, jota ei koskaan testattu. Jokaisen rivin ohjaamisen pointti on, että ohi meno kertoo mikä oletus oli väärä.
# Liite - rivi riviltä
Yksi kohta per erä, laskelmajärjestyksessä - ensin P&L, sitten tase. Kussakin on kysymys jonka kysyt, tavanomaiset vastaukset liiketoimintamallillesi, miten se rakennetaan ja mitä välttää. Lue ne jotka tarvitset; kukaan ei käy läpi kaikkia.
# Liikevaihto
Mitä myymme, kuinka monelle, mihin hintaan - ja mitä näistä kolmesta oikeasti hallitsemme?
Tämä on rivi, johon kannattaa käyttää aikaa. Välittömät kustannukset seuraavat sitä, myyntisaamiset seuraavat sitä, kassa seuraa sitä, ja suurin osa suunnitelman virheestä asuu täällä. Jos saat yhden rivin oikein, tee siitä tämä.
Yksi liikevaihtorivi kasvuprosentilla on silti suunnitelma, ja se voittaa sen ettei suunnitelmaa ole - ensimmäisenä versiona tai aidosti vakaassa liiketoiminnassa se on puolustettavissa. Mitä se ei pysty tekemään, on kertoa miksi et osunut tai mitä muuttaa. Sillä hetkellä kun osaat nimetä mikä liikuttaa liikevaihtoasi, jaa se.
Jaa liikevaihtoa niin kauan, että jokaisella palasella on ajuri, josta voisi väitellä kokouksessa. Lopeta sitten.
- Lähde tapahtumasta. Mitä asiakas oikeasti ostaa, ja mikä ratkaisee kuinka monta niitä on?
- Erota se minkä asetat siitä minkä havaitset. Hinnan hallitset; kysyntään vaikutat; markkinaa vain katselet. Vain kaksi ensimmäistä ovat vipuja.
- Jaa siitä missä ajurit eroavat, ei siitä missä tuotteet eroavat, ja lopeta kun seuraava jako ei enää muuttaisi mitään päätöstä.
Nopea testi: jos kaksi liikevaihtoriviä liikkuvat aina yhdessä, niillä on sama ajuri ja niiden pitäisi olla yksi rivi. Jos toinen voi puolittua kun toinen kasvaa, niiden on oltava erillään.
Miten liikevaihto pilkotaan ajureiksi riippuu siitä miten myyt. Useimmat yritykset tunnistavat itsensä jostain näistä - lähde lähimmästä ja muokkaa sitä.
Tilausmalli / SaaS
SaaS - MRR (yksinkertainen)Pidä supistuminen erillään poistumasta: alennuksilla ja irtisanomisilla on eri syyt ja eri korjaukset. Aloita yksinkertaisesta MRR-vesiputouksesta ja siirry suppilomalliin kun luotat liidi- ja konversiodataasi - tai myyntikapasiteettimalliin, jos kasvua rajoittaa myyjien määrä eikä kysyntä.
Verkkokauppa
VerkkokauppaLiikenne on näistä kolmesta vaikein liikuttaa ja helpoin yliarvioida - erota maksettu orgaanisesta, koska vain toinen niistä skaalautuu käytetyn rahan mukana. Suurin osa realistisesta nousuvarasta on konversioasteessa ja keskiostoksessa, ei useammissa kävijöissä. Mallinna palautukset prosenttina, ei koskaan kiinteänä vähennyksenä: se vaihtelee kategorioittain ja ratkaisee hiljaa katteesi.
Asiantuntijapalvelut
Palvelut (laskutettavat tunnit)Laskutusaste on se vipu jolla on väliä ja se, joka useimmin oletetaan vakioksi - harvoin se on. Tarkista myös toteutunut tuntihintasi: se mitä oikeasti keräät alaskirjausten ja kiinteähintaisten ylitysten jälkeen jää yleensä selvästi hinnaston alle. Ja kapasiteetti on täällä ihmisiä, joten kasvu vaatii rekrytointeja kuukausia ennen kuin liikevaihto näkyy.
Fyysinen tuote
Hinta x volyymiJaa tuoteperheittäin vain siellä missä hinta tai volyymi käyttäytyvät aidosti eri tavalla - kahden aina yhdessä liikkuvan rivin pitäisi olla yksi. Pidä hinta ja volyymi erillään, jotta ohi meno kertoo kumpi niistä liikkui. Ja tarkista, kestääkö oletettu katteesi suunnittelemasi volyymin: sekä paljousalennukset että kapasiteettirajat purevat kun skaalaat.
Käyttö- tai tapahtumapohjainen
Mittariperusteinen (käyttö/transaktio)Asiakasmäärän rullaava laskenta antaa erottaa sen että on "enemmän asiakkaita" siitä että on "enemmän käyttöä per asiakas" - yleensä kahden eri tiimin ongelmat. Varo ramppia: uudet asiakkaat saapuvat harvoin täydellä käytöllä, joten liikevaihto laahaa rekisteröitymisiä kuukausia jäljessä. Ja tarkista, litistävätkö hinnoitteluportaat tai paljousalennukset yläpääsi käytön kasvaessa.
Vuokraus / leasing
Vuokra / leasingKäyttöaste on sinun vastineesi laskutusasteelle - suunnittele se erikseen äläkä nettouta sitä hintaan. Kapasiteetti hyppää portaittain eikä skaalaudu: lisäät yksiköitä erissä, joten mallinna kuukausi jona kukin tulee käyttöön. Voimassa olevat vuokrasopimukset antavat poikkeuksellisen näkyvyyden perustaan, mikä jättää uusinnat ja tyhjät jaksot todelliseksi epävarmuudeksi.
Valitse yllä oleva malli, joka vastaa tapaasi myydä. Jos parempaa tietoa ei vielä ole, vuosikasvu on hyväksyttävä väliaikaisratkaisu - merkki tekemättömästä työstä, ei vastaus.
- Yksittäisen kasvuprosenttirivin jättämistä paikalleen kun tiedät jo paremmin. Se on hyvä alku ja huono lopputulos.
- Liikevaihdon jakamista asiakkaan nimen mukaan. Ryhmittele sen sijaan segmentin tai kanavan mukaan - asiakaslista muuttuu, segmentti ei.
- Hinnan ja volyymin suunnittelua yhtenä sekoitettuna lukuna. Niiden erottaminen on koko pointti: se kertoo, myitkö enemmän vai veloititko enemmän.
- Kausivaihtelun sivuuttamista koska "se tasoittuu". Se ei tasoitu vuoden sisällä, ja kassa on kuukausittainen.
# Liiketoiminnan muut tuotot
Aktivoimmeko tuotantoa vai pidämmekö valmiita tuotteita, joita ei ole vielä myyty?
Käytetään siellä missä tuotanto ja myynti eroavat - tyypillisesti valmistuksessa, jossa on valmiiden tuotteiden ja keskeneräisten töiden muutoksia, tai aktivoitua omaa työtä. Jos myyt saman kuukauden aikana sen minkä valmistat, et tarvitse tätä riviä.
Jos epäröit, älä suunnittele tätä riviä lainkaan. Nollan jättäminen on rehellistä eikä maksa mitään; arvaus vääristää sekä katteesi että varastosi.
Älä ohjaa tätä varastosta riippumatta. Joko suunnittele varastosaldo DIO:lla ja anna tämän rivin olla sen saldon muutos, tai suunnittele tuotantovolyymi myyntivolyymia vastaan ja anna varaston seurata. Toisen näistä on johduttava toisesta - älä koskaan arvioi molempia. Aktivoitu oma työ on tämän rivin toinen puolikas eikä se ole varastoa: suunnittele se sisäisen projektin kustannuksena, ja muista että se tekee kaksi asiaa kerralla - se nostaa tämän vuoden tulosta ja kasvattaa riviä Pysyvät vastaavat, joten se palaa poistoina vuosiksi eteenpäin. Jos aktivoit, suunnittele vastaava omaisuuserä ja sen D&A samalla kierroksella.
- Tämän rivin käyttämistä tulppana, jolla katetuotto saadaan näyttämään oikealta.
- Sekä tämän rivin että varaston ohjaamista erillisillä oletuksilla - ne ovat samoja fyysisiä tavaroita, eivätkä kaksi itsenäistä arviota täsmää.
# Välittömät kustannukset
Mitä yksi tuotettu yksikkö oikeasti maksaa meille - ja montako niitä teemme?
Suunnittele välittömät kustannukset samalla tavalla kuin suunnittelit liikevaihdon: yksikkökustannus × sama volyymi. Jos myyt 1 200 yksikköä hintaan 40 ja jokainen maksaa 17 materiaaleina, materiaalit ovat 1 200 × 17 - ja volyymin muutos virtaa silloin katteeseen itsestään, mikä on koko syy ohjata niitä ylipäätään.
Käytä samaa volyymiajuria molemmilla puolilla. Kun tuotat ja myyt samassa kuussa, se on yksi luku: liikevaihto on hinta × volyymi, välittömät kustannukset ovat yksikkökustannus × sama volyymi. Jos kerrytät varastoa, välittömät kustannukset seuraavat tuotantovolyymia eivät myyntivolyymia, ja erotus kirjautuu riville Liiketoiminnan muut tuotot.
Tämä pakottaa myös kysymyksen, johon useimmat yritykset vastaavat vain suurin piirtein: mitä yksi tuotettu yksikkö oikeasti maksaa? Myyntihinta tiedetään yleensä sentilleen, yksikkökustannus paljon huonommin - ja niiden välinen ero on katteesi.
Yksikkökustannus × volyymi on siistein - sama Hinta x volyymi -muoto sovellettuna kustannuspuolelle. Siellä missä uskottavaa yksikkökustannusta ei saa, prosentti liikevaihdosta on rehellinen varavaihtoehto; tarkista prosentti viimeistä 12 kuukautta vasten ennen kuin sitoudut. Käytä FTE × kustannus siellä missä välitön työ hallitsee.
- Välittömien kustannusten suunnittelua liikevaihdosta silloin kun tiedät yksikkökustannuksesi. Prosentti piilottaa sen, kallistuivatko materiaalit vai myitkö vain enemmän.
- Kiinteää kuukausisummaa, jota et ole kyseenalaistanut. Jotkin välittömät kustannukset ovat aidosti kiinteitä - pilvipalvelun vähimmäissitoumus, vakituinen tuotantomiehistö - mutta jos et osaa sanoa miksi se on kiinteä, se on todennäköisesti väärässä paikassa.
- Historiallisen kateprosentin olettamista pysyväksi samalla kun suunnittelet 40% kasvua volyymiin. Sekä paljousalennukset että kapasiteettirajat purevat.
- Kuukausipalkkaisten laittamista tänne vain siksi, että palkat kirjautuvat yhdelle tilille. Tuotantohenkilöstö on välitön kustannus, hallinto ei - jaa ne tilin tai osaston mukaan, älä koskaan arvaamalla yhden tilin sisällä.
# Liiketoiminnan kulut
Mitkä näistä kustannuksista muuttuisivat, jos muuttaisimme suunnitelmiamme - ja mitkä ovat pelkästään sopimusperäisiä?
Liiketoiminnan kulut ovat se kohta, jossa suunnitteluvaiva menee useimmin hukkaan. Tyypillisesti kolme tai neljä riviä liikkuu merkittävästi ja loput ovat sopimusperäisiä. Mallinna liikkujat kunnolla ja pidä loput inflaatiossa.
Älä rullaa viime vuotta eteenpäin prosentti päälle. Kysy mitä kukin rivi oikeasti ostaa sinulle - ja kerran vuodessa, paljonko käyttäisit siihen jos aloittaisit tänään.
Päinvastainen virhe on olettaa, että liiketoiminnan kulut pysyvät ennallaan kun liikevaihto tuplaantuu. Ne eivät pysy - enemmän liikevaihtoa tarkoittaa enemmän ihmisiä, enemmän työkaluja, enemmän tukea. Ei kuitenkaan yksi yhteen, ja tuo liikevaihdon ja kustannusten kasvun välinen ero on operatiivinen vipusi. Se on koko syy siihen miksi skaala on minkään arvoinen, joten suunnittele se tietoisesti äläkä anna sen pudota mistä sattuu.
Jos jaat liiketoiminnan kulut toiminnoittain - myynti ja markkinointi, tuotekehitys, hallinto - useimmille toimialoille on olemassa julkaistuja vakiintuneen tilan vertailulukuja, joilla saa nopean uskottavuustarkistuksen. Kypsälle SaaS-liiketoiminnalle yleisesti siteeratut haarukat ovat myynti ja markkinointi 30–40% liikevaihdosta, tuotekehitys 15–25% ja hallinto 10–15%. Käytä niitä suunnitelman järkevyystarkistukseen, älä koskaan tavoitteena: ne liikkuvat valtavasti kasvuvaiheen mukana, eikä nopeasti kasvavan yrityksen pitäisi näyttää lainkaan vakiintuneelta. Älä pinoa kaikkien kolmen ylälaitaa: yhdessä ne tekevät 80% liikevaihdosta, mikä tyypillistä katetuottoa vasten on rahaa menettävä liiketoiminta, ei kypsä.
FTE × kustannukset kaikkeen ihmisiin liittyvään. Inflaatiokorjaus vuokralle, vakuutuksille ja lisensseille. Prosentti liikevaihdosta aidosti muuttuville erille kuten markkinoinnille, jos budjetoit sen niin.
- 25 erikseen mallinnetun kulurivin rakentamista. Et tule ylläpitämään niitä.
- Yhden inflaatioprosentin soveltamista kaikkeen. Palkat ja vuokrat liikkuvat harvoin yhdessä.
# Henkilöstö
Kuinka monta ihmistä, milloin he aloittavat, ja mitä he oikeasti maksavat?
Henkilöstö on yleensä suurin kustannus, jota oikeasti hallitset, ja se, joka useimmin suunnitellaan yhtenä lukuna joka kasvaa muutaman prosentin vuodessa. Suunnittele sen sijaan henkilöstömäärä: jokainen kuukausi on edellinen kuukausi plus tulijat miinus lähtijät, hinnoiteltuna kokonaiskustannuksella. Silloin suunnittelet rekrytointeja - todellista päätöstä jonka joku tekee - etkä arvaa palkkasummaa.
Suunnittele kuukausi jona joku aloittaa, älä vuotta. Tammikuussa ja marraskuussa palkattu maksavat samana suunnitteluvuonna hyvin eri summat.
Kokonaiskustannus on se, missä suunnitelmat menevät pieleen, koska palkka on kysymyksen pienin osa. Bruttopalkan päälle tulevat työnantajan sivukulut, ja useissa maissa 13. tai 14. kuukausipalkka, joka osuu tiettyihin kuukausiin eikä jakaudu tasaisesti.
| Maa | Työnantajan sivukulut, karkeasti | Ylimääräiset kuukausipalkat |
|---|---|---|
| Saksa | ~20% | Ei lakisääteisiä; monet työehtosopimukset lisäävät yhden |
| Alankomaat | ~20% | Lomaraha, ~8% palkasta |
| Itävalta | ~30% | 13. ja 14., kesken vuoden ja vuoden lopussa |
| Espanja | ~31% | 14 maksua |
| Italia | ~30% plus irtisanomiskorvausvaraus | 13., ja 14. monilla toimialoilla |
| Ranska | 40% tai enemmän | Ei lakisääteisiä |
Käsittele näitä suuruusluokkina, älä suunnittelussa käytettävinä prosentteina - ne liikkuvat palkkatason, toimialan ja työehtosopimuksen mukana. Ota oma todellinen suhdelukusi viime vuodelta: henkilöstökulut yhteensä jaettuna bruttopalkoilla yhteensä.
Jos sinulla on osastoja, suunnittele henkilöstömäärä niiden sisällä yhden yhtiötason summan sijaan. Siellä rekrytointipäätökset oikeasti tehdään, se laittaa luvun sen henkilön eteen joka sen omistaa, ja se tarkoittaa ettei yhden tiimin rekrytointikielto vaadi koko suunnitelman uudelleenrakentamista.
FTE × kustannus, suunniteltuna rullaavasti: avaava henkilöstömäärä, sitten kuukausittaiset tulijat ja lähtijät. Pidä kokonaiskustannus per henkilö erillään lukumäärästä, jotta voit joustaa kummastakin.
- Henkilöstömäärän suunnittelua yhtenä vuosisummana. Kustannus alkaa siitä kuukaudesta jona joku liittyy, ei 1. tammikuuta.
- Bruttopalkan käyttämistä kustannuksena. Maasta riippuen aliarvioit viidenneksellä tai lähes puolella.
- 13. tai 14. kuukauden jakamista tasaisesti kahdelletoista. Se on näkyvä kassapiikki tiettynä kuukautena, mikä on koko syy suunnitella kuukausitasolla.
- Sen unohtamista, että ihmiset ovat myös kapasiteettia. Palveluissa lisää liikevaihtoa vaatii, että rekrytoinnit tulevat ensin - suunnittele läpimenoaika.
# Liiketoiminnan muut tuotot
Onko tämä riittävän toistuvaa suunniteltavaksi, vai kuuluuko se kertaluonteisiin eriin?
Avustukset, vuokratuotot, edelleenveloitukset ja vastaavat. Testi on toistuvuus: jos se tapahtuu ensi vuonna uudelleen ilman uutta päätöstä, suunnittele se tänne. Jos ei, se kuuluu kertaluonteisiin eriin, joissa se ei vääristä trendiäsi.
Prosentti liittyvästä tilistä siellä missä se seuraa jotain, muuten ennallaan tunnetuilla porrasmuutoksilla niinä kuukausina joina odotat niitä.
- Spekulatiivisten avustustuottojen suunnittelua ennen kuin niitä on myönnetty.
- Tämän rivin käyttämistä kaiken sellaisen imemiseen, joka ei sovi muualle.
# Poistot
Mitä omaisuuseriä meillä jo on, ja mitä aiomme ostaa?
Poistot ovat omaisuuskantasi ja investointisuunnitelmasi tulos, eivät koskaan syöte. Tämä on rivi jonka ihmiset useimmin saavat rakenteellisesti väärin, koska sitä on houkuttelevaa suunnitella prosenttina liikevaihdosta - mikä tarkoittaisi, että koneen ostaminen riippuu siitä paljonko myyt.
Suunnittele investoinnit eksplisiittisesti: mitä ostat, minä kuukautena, kuinka pitkälle käyttöiälle. Nykyisten omaisuuserien poistot rullaavat sitten pois omalla aikataulullaan, ja uudet investoinnit lisäävät niihin ostokuukaudestaan alkaen.
Käytä erillistä D&A- ja investointikäsittelyä geneerisen kaavan sijaan: mitä ostat, minä kuukautena, kuinka pitkälle käyttöiälle.
Jos epäröit, pidä poistot ennallaan nykyisellä tasollaan. Se on paljon lähempänä oikeaa kuin prosentti liikevaihdosta, ja se pitää oletuksen näkyvissä eikä haudattuna.
- Poistoja prosenttina liikevaihdosta. Niillä ei ole syy-yhteyttä.
- Sen unohtamista, että nykyiset poistot loppuvat - omaisuuserät tulevat kokonaan poistetuiksi ja kulu lakkaa.
- Poistojen aloittamista tilauskuukautena sen kuukauden sijaan, jona omaisuuserä on käytössä.
- Poistojen suunnittelua ilman vastaavaa maksua ulos. Raha lähtee kun maksat toimittajalle - usein ennakko ja sitten loppuerä - kun taas kulu jakautuu vuosille. Ne eivät ole sama tapahtuma.
# Rahoitustulos netto
Mitä olemme velkaa, millä korolla - ja mitä ansaitsemme hallussamme olevalle kassalle?
Kaksi erillistä asiaa pesitettynä yhdelle riville: velasta maksettu korko ja kassasta ansaittu korko. Suunnittele ne erikseen, vaikka ne nettoutuvat yhdeksi luvuksi.
Korko on vuosikorko jaettuna kahdellatoista, sovellettuna siihen saldoon joka on kyseisenä kuukautena oikeasti ulkona - ei saldoon jonka kiinnitit suunnitelman alussa, eikä kiinteänä vuosilukuna jaettuna tasan vuodelle.
Kiinteä ja vaihtuva korko käyttäytyvät eri tavalla ja ansaitsevat erillisen käsittelyn. Kiinteän koron voit suunnitella tarkasti lainan koko ajaksi. Vaihtuva korko on viitekorko plus marginaalisi: marginaali on sopimusperäinen, viitekorko ei, joten suunnitelma kannattaa ajaa uudelleen selvästi korkeammalla viitekorolla ja katsoa mikä hajoaa.
Korkotuotto kytkeytyy suoraan kassasaldoon ja vuosikorkoon. Korkokulun pitäisi tulla lainojesi lyhennysohjelmista, mukaan lukien kaikki limiitit jotka aiot nostaa kauden aikana - niin uusi laina tuo oman korkonsa mukanaan eikä vaadi erillistä arviota.
- Sen unohtamista, että suunnittelemastasi mutta vielä nostamattomasta velasta tulee korkoa.
- Yhden keskikoron soveltamista limiitteihin, joilla on aidosti eri ehdot.
- Koron pitämistä ennallaan lyhenevässä lainassa. Saldo laskee joka kuukausi, joten kulunkin pitäisi.
- Sen olettamista, että tämän päivän viitekorko pitää kolme vuotta. Jos velkasi on vaihtuvakorkoista, testaa kaksi prosenttiyksikköä korkeampaa korkoa.
- Nostamattoman limiitin sitoumuspalkkioiden sivuuttamista - maksat optiosta käytit sitä tai et.
- Koron sivuuttamista koska se on tänään pieni. Se skaalautuu sen velan mukana jota aiot ottaa.
# Muut tuotot / tappiot
Onko täällä oikea toistuva ajuri, vai onko tämä jäännöserä?
Tyypillisesti rahoituksen FX-vaikutukset, osakkuusyhtiöiden tulokset ja vastaavat liiketuloksen alapuoliset erät. Myyntisaamisten ja ostovelkojen FX pysyy normaalisti liiketuloksen sisällä, joten älä kaiva sitä tänne. Useimmille yrityksille tämä rivi on pieni ja käytännössä ennustamaton.
Pidä ennallaan liukuvassa keskiarvossa, ellei sinulla ole tarkempaa tietoa. Jos FX on aidosti olennainen, ohjaa se altistuneesta liikevaihto- tai kustannuspohjasta sen sijaan että arvaisit summan.
- FX:n yksityiskohtaista mallintamista kun se on alle 1% liikevaihdosta.
- Voittojen suunnittelua. Suunnittele neutraalisti ja käsittele voitot nousuvarana.
# Kertaluonteiset erät
Tiedämmekö tietystä kertaerästä, tiettynä kuukautena?
Uudelleenjärjestelyt, oikeudelliset sovinnot, omaisuuden myynnit, kertaluonteiset projektikustannukset. Tämä rivi on olemassa pitääkseen trendisi puhtaana - kaiken aidosti kertaluonteisen pitäisi olla täällä eikä vääristämässä liiketoiminnan rivejä, joilla arvioit suoritusta.
Huomaa, että kun vedät kertaerät ulos, EBITDAsi on oikaistu EBITDA eikä se vastaa lakisääteistä. Jos rahoittaja testaa kovenanttia EBITDAlla, sopikaa kumpi määritelmä pätee ennen kuin luotat omaasi.
Suunnittele oletuksena nolla ja syötä sitten tiedossa olevat summat tiettyihin kuukausiin. Tämä on yksi harvoista riveistä, joilla manuaalinen syöttö on oikea vastaus.
- Toistuvaa 'kertaluonteista' varausta - jos se tapahtuu joka vuosi, se on liiketoiminnan kulu.
- Sen käyttämistä tuloksen tasoittamiseen.
- Aitojen kertaerien jättämistä liiketoiminnan kuluihin, mikä turmelee jokaisen sen jälkeen tekemäsi vuosivertailun.
# Tuloverot
Mikä on efektiivinen veroasteemme, ja milloin oikeasti maksamme?
Kaksi eri kysymystä. Kulu jaksottuu kuukausittain tulokseen ennen veroja; raha lähtee lainkäyttöalueesi aikataulun mukaan. Molemmilla on väliä, ja niiden sekoittaminen on yleinen kassaennusteen virhelähde.
Käytä maksurytmiäsi vastaavaa veromallipohjaa - kuukausittainen, neljännesvuosittainen, puolivuosittainen tai vuosittainen. Kulua ohjaa tulos ennen veroja ja veroasteesi; aikataulu määrää milloin raha liikkuu.
- Veroasteen soveltamista EBITDAan tuloksen ennen veroja sijaan.
- Lakisääteisen veroasteen käyttämistä kun efektiivinen asteesi eroaa siitä - tarkista kaksi viime vuotta.
- Veron jaksottamista tappiolliselle kuukaudelle ottamatta huomioon tappioiden vähennysoikeutta.
- Sen olettamista, että kulu ja maksu osuvat samaan kuukauteen.
- Sen olettamista, että verojen maksu seuraa kuluvan vuoden tulosta. Suuressa osassa Eurooppaa ennakot asetetaan edellisen vuoden verotuspäätöksen perusteella: romahtava vuosi maksaa yhä viime vuoden eriä kunnes haet alennusta, ja kasvava vuosi kirjaa ison jälkimaksun. Jotkin lainkäyttöalueet perivät myös vähimmäisveron tappiovuonna.
# Tase, rivi riviltä
Taseen rivit ovat kantoja: se mitä raportoit on päättävä saldo. Osaa ohjaat suoraan - käyttöpääoman kolmikkoa, päivien kautta - ja osan rakennat liikkeiden rullaavana laskentana, kuten pysyvät vastaavat, velat ja oman pääoman. Kummassakin tapauksessa laskelmalle päätyy päättävä saldo. Kolme näistä ohjaa suurinta osaa kassasi heilahtelusta: vaihto-omaisuus, myyntisaamiset ja ostovelat.
Useimmat taseen rivit suunnitellaan Manuaalisella muutoksella: saldo siirtyy eteenpäin ja sinä syötät muutoksen. Vain kourallisella on todellinen ajuri - käyttöpääoman kolmikolla ja velalla lyhennysohjelmansa kautta.
Se ei ole oikopolku, se on rehellinen vastaus. Varauksen tai vakuuden takana ei ole kaavaa; sellaisen keksiminen antaa luvun, joka näyttää johdetulta muttei ole. Syötä tiedossa olevat liikkeet, jätä loput ennalleen, ja käytä panostuksesi siellä missä ajuri oikeasti on.
Rahavirtalaskelma ei vaadi suunnittelua lainkaan - se johdetaan P&L-laskelmasta ja näiden taseen rivien muutoksesta. Siksi tase on tärkeämpi kuin miltä näyttää: investointisuunnitelmasi asuu täällä pysyvien vastaavien lisäyksinä, ja juuri se muuttuu investointien rahavirraksi. Suunnittele tase, niin rahavirtalaskelma kirjoittaa itsensä.
# Pysyvät vastaavat
Mitä olemme ostamassa, ja mitä on rullaamassa pois?
Pysyvät vastaavat ovat poistojen ja investointien peilikuva. Suunnittele investoinnit, niin tämä rivi seuraa: avaava saldo plus lisäykset miinus poistot miinus myynnit.
Ohjautuu investointisuunnitelmastasi. Syötä lisäykset sinä kuukautena jona omaisuuserä saapuu ja myynnit kun ne tapahtuvat - Manuaalinen muutos olemassa olevan saldon päälle. Jos olet suunnitellut D&A:n ja investoinnit kunnolla, tämä rivi hoituu pitkälti itsestään.
- Pysyvien vastaavien ja poistojen suunnittelua toisistaan riippumatta - ne ajautuvat erilleen ja lakkaavat täsmäämästä.
- Omaisuuden myyntien unohtamista kun suunnittelet korvausinvestointeja.
# Vaihto-omaisuus
Kuinka monen päivän välittömät kustannukset meillä on hyllyssä?
Varaston kiertoaika päivinä on oikea ajuri, koska se skaalautuu automaattisesti kustannuspohjasi mukana. Suunnittele DIO päivinä, niin saldo seuraa välittömistä kustannuksista - mikä tarkoittaa, että volyymin kasvu nostaa varastoa ilman että kosket mihinkään.
Käytä DIO:ta. Ota lähtökohdaksi toteutunut DIO:si viimeiseltä kolmelta tai kuudelta kuukaudelta sen sijaan että keksisit tavoitteen - suunnittele parannukset sitten erikseen, jos aiot tehdä niitä.
- Varaston suunnittelua prosenttina liikevaihdosta - sitä ohjaavat välittömät kustannukset, ei myyntihinta. Katteen muutokset turmelisivat sen.
- DIO:n parannuksen olettamista nimeämättä, mikä sen aiheuttaa.
- Kausittaisen varaston kerryttämisen sivuuttamista. Jos kerrytät varastoa ennen huippua, se on todellinen maksu ulos kuukausia ennen myyntiä.
# Myyntisaamiset
Kuinka kauan asiakkaamme oikeasti käyttävät maksamiseen - ei kuinka kauan ehtomme sanovat?
Myyntisaamisten kiertoaika päivinä, ohjattuna liikevaihdosta. Käytä todellista perintäsuoritustasi, älä ilmoitettuja maksuehtojasi. Näiden välinen ero on usein 15 päivää tai enemmän, ja se on puhdasta käyttöpääomaa.
Yksi poikkeus on tärkeä, ja se nappaa useimmat ensimmäiset SaaS-suunnitelmat. Jos laskutat vuosittain tai neljännesvuosittain etukäteen, saamiseksi muuttuu laskutus eikä kirjattu liikevaihto - mittaa DSO laskutusta vasten, tai saamisten kiertoaikasi näyttää kolmeasataa tai enemmän. Sama lasku luo myös saatujen ennakoiden saldon, joten suunnittele nämä kaksi yhdessä.
Käytä DSO:ta. Laske se lähtötasoksi kolmen viime kuukauden toteumasta.
- Sopimusehtojen käyttämistä mitatun DSO:n sijaan.
- DSO:n ohjaamista EBITDAsta tai katetuotosta. Saamiseksi muuttuu liikevaihto - tai, jos laskutat etukäteen, laskutus.
- DSO:n parannuksen suunnittelua keinona saada kassasuunnitelma toimimaan. Jos operatiivisesti ei muutu mikään, mikään ei muutu.
- Sen sivuuttamista, että nopea kasvu kasvattaa saamisia - kasvu kuluttaa kassaa vaikka olisit kannattava.
# Muut varat
Onko täällä mitään niin olennaista, että se kannattaa suunnitella erikseen?
Siirtosaamiset, vakuudet, muut saamiset. Yleensä pieniä ja vakaita. Jos jokin yksittäinen erä on kasvanut suureksi, nosta se omalle rivilleen sen sijaan että suunnittelisit kokonaissummaa.
Manuaalinen muutos, pidettynä ennallaan ellet tiedä liikkeestä. Prosentti liikevaihdosta vain jos se todistettavasti skaalautuu toiminnan mukana.
- Merkityksettömien saldojen yksityiskohtaista mallintamista.
- Tämän rivin kasvattamista kysymättä koskaan mitä sen sisällä on.
# Rahavarat
Ei mitään - kassa on vastaus, ei kysymys.
Kassa on se yksi rivi, jota et saa koskaan suunnitella suoraan. Se on kaiken muun tulos: tuloksen, käyttöpääoman muutosten, investointien, rahoituksen. Jos kirjoitat kassaluvun sisään, olet rikkonut linkin, joka tekee koko suunnitelmasta arvokkaan.
Jos kassaennusteesi näyttää väärältä, virhe on jollain toisella rivillä. Korjaa se rivi - älä koskaan säädä kassaa.
Johdetaan rahavirtalaskelmasta. Ainoa kassaluku jonka koskaan syötät, on avaava saldo; jokainen sen jälkeinen jakso lasketaan. Ainoa asia jonka tähän voi liittää on korkotuotto, joka kytkeytyy saldoon suoraan.
- Kassan käyttämistä tulppana, jolla tase saadaan täsmäämään.
- Kassan vähimmäissaldon suunnittelua syötteenä - se on rajoite jota vasten testataan, ei ajuri.
# Oma pääoma
Keräämmekö pääomaa, jaammeko varoja, vai emmekö kumpaakaan?
Oma pääoma liikkuu kolmesta merkityksellisestä syystä: kauden tulos, osingot ja varojenjaot, sekä pääomankorotukset tai omien osakkeiden ostot. Kertyneet voittovarat kasvavat automaattisesti. Jos myönnät optioita, myös osakeperusteinen kulukirjaus kasvattaa omaa pääomaa ilman kassavaikutusta.
Rullaa eteenpäin tuloksesta automaattisesti. Lisää osingot, varojenjaot ja pääomankorotukset Manuaalisena muutoksena niinä kuukausina joina ne oikeasti tapahtuvat.
- Suunniteltujen osinkojen unohtamista - ne ovat usein vuoden suurin yksittäinen maksu ulos.
- Rahoituskierroksen suunnittelua varmana. Mallinna perusskenaario ilman sitä ja testaa kierrosta skenaariona.
# Pakolliset varaukset
Mitä velvoitteita kertyy, joita emme ole vielä maksaneet?
Takuut, eläkkeet, uudelleenjärjestelyt, oikeudelliset riidat. Enimmäkseen hitaasti liikkuvia ja tilannekohtaisia - vaikka useimmilla pienillä ja keskisuurilla yrityksillä hallitsevat ovat henkilöstöön liittyviä: pitämättömät lomat, irtisanomiskorvaukset, palvelusvuosipalkkiot.
Manuaalinen muutos kaikelle, minkä osaat nimetä - tiedossa oleva sovinto, uudelleenjärjestely. Prosentti liittyvästä tilistä siellä missä yhteys on aito: takuut liikevaihdosta, pitämättömät lomat ja irtisanomiskorvaukset palkoista. Kumpaa käytätkin, päätä mikä P&L-rivi kantaa kulun: varaus ei ole ilmainen, se on kulu jonka on istuttava jossain.
- Sellaisten varausten mallintamista, joita et osaa selittää.
- Henkilöstövarausten ohjaamista liikevaihdosta - ne skaalautuvat henkilöstömäärän ja palkkojen mukana.
- Sen unohtamista, että varauksen purku on todellinen tulosvaikutus ilman kassaliikettä.
# Rahoitusvelat
Mikä on velkojemme lyhennysaikataulu, ja mitä aiomme nostaa?
Korollinen velka. Toisin kuin useimmilla taseen riveillä, määräaikaisella lainalla on tunnettu, sopimusperäinen tulevaisuus - käytä sitä. Limiitillä tai tililuotolla ei ole: sen saldoa ohjaa tarvitsemasi kassa, minkä vuoksi sen tarkistaminen meneekö kassa koskaan negatiiviseksi on oikeasti tarkistus siitä, kuinka paljon limiitistä on nostettu.
Jokainen limiitti tarvitsee kolme asiaa ennen kuin sen voi suunnitella: kuinka paljon nostetaan ja milloin, miten se lyhennetään, ja mitä se maksaa. Ota ne lainasopimuksesta äläkä arvioi - tämä on se suunnitelman osa, jossa tulevaisuus on kirjoitettu ylös.
| Lyhennystapa | Mitä se tarkoittaa | Varo |
|---|---|---|
| Tasalyhenteinen | Yhtä suuret lyhennyserät plus korko | Korko laskee joka kuukausi saldon pienentyessä - älä pidä sitä ennallaan |
| Kertalyhenteinen | Vain korkoa, pääoma lopussa | Yksi iso ulosmeno, joka voi kääpiöittää vuoden tuloksen |
| Balloon | Pienet lyhennyserät, iso loppumaksu | Sama ansa, kauempana - ja päätä eksplisiittisesti, oletatko takaisinmaksun vai uudelleenrahoituksen. Oleta takaisinmaksu, ja kassasuunnitelma näyttää mahdottomalta; oleta uudelleenrahoitus, ja olet piilottanut riskin. Kirjoita ylös kumman valitsit. |
| Limiitti / tililuotto | Nostetaan tarpeen mukaan, maksetaan takaisin kun kassa sallii | Ei kiinteää aikataulua; saldo on kassasuunnitelmasi tulos |
Käytä lainojen lyhennysohjelmia geneerisen kaavan sijaan. Jokaisella limiitillä on oma nosto-, lyhennys- ja korkoprofiilinsa, ja korko virtaa nettokorkoihin automaattisesti - joten aikataulun muutos päivittää P&L:n, taseen ja kassan yhtä aikaa.
- Määräaikaisen lainan suunnittelua prosenttina jostain. Se on sopimusperäinen - lue lyhennysohjelma.
- Balloon- tai kertalyhennyksen ohittamista. Tarkista erääntymisprofiili koko suunnittelujaksolta, ei vain ensi vuodelta.
- Uuden lainanoton suunnittelua ilman sitä seuraavia korkoja ja lyhennyksiä.
- Kovenanttien unohtamista. Suunnitelma joka teknisesti toimii mutta rikkoo velkaantumis- tai korkokatetestin kahdeksantena kuukautena, ei ole suunnitelma.
- Käytetyn tililuoton nettouttamista kassaa vastaan. Se on velkaa, se maksaa korkoa, ja sen piilottaminen tuhoaa nettovelkalukusi.
# Ostovelat
Kuinka kauan meillä kestää maksaa toimittajillemme?
Ostovelkojen kiertoaika päivinä, ohjattuna välittömistä kustannuksista. Saatujen ennakoiden ohella tämä on toinen niistä vain kahdesta käyttöpääomarivistä, jotka auttavat kassaasi kun ne nousevat - ja se jossa muutoksella on suhteisiin ulottuvia seurauksia, joita taulukkolaskenta ei näytä sinulle.
Käytä DPO:ta, perustuen todelliseen maksukäyttäytymiseesi viimeisen kolmen kuukauden aikana. Jos kerrytät varastoa, mittaa ostoja vasten välittömien kustannusten sijaan - ostovelkasi ovat sitä vastaan mitä ostit, ei sitä mitä kulutit, joten välittömien kustannusten käyttäminen yliarvioi päiväsi ja jättää suunnitellut ostovelat liian korkeiksi.
- DPO:n pidennyksen suunnittelua, josta et ole sopinut toimittajien kanssa.
- DPO:n ohjaamista liikevaihdosta välittömien kustannusten sijaan.
- Käteisalennusten sivuuttamista, jotka menettäisit venyttämällä maksua. Kaksi prosenttia kymmenessä päivässä netto kolmenkymmenen sijaan on vuositasolla yli 35%.
# Saadut ennakkomaksut
Maksavatko asiakkaat meille ennen toimitusta?
Tuloennakot ja asiakkaiden ennakkomaksut. Vuosietukäteen laskuttaville tilausliiketoiminnoille tämä on merkittävä kassan lähde ja ansaitsee todellista huomiota - sinulle maksetaan kauan ennen kuin kirjaat liikevaihdon.
Prosentti liikevaihdosta siellä missä ennakkomaksumalli on vakaa. Jos merkittävä osa asiakkaista maksaa vuoden etukäteen, mallinna tuo osuus erikseen - kassan ajoitusero on koko pointti. Manuaalinen muutos siellä missä saldo liikkuu kourallisen tunnettuja sopimuksia mukana.
- Tämän rivin sivuuttamista jos myyt vuosisopimuksia - se on usein syy siihen, että kassa näyttää paremmalta kuin tulos.
- Ennakkosaldon sekoittamista kassaan. Tuloennakko on se, minkä olet laskuttanut mutta et vielä ansainnut; lasku luo samalla hetkellä saamisen, ja raha saapuu vasta kun saaminen peritään.
# Muut velat
Onko täällä mitään riittävän suurta merkitäkseen?
Siirtovelat, alv-velka, verovelka, palkkavelat ja vastaavat. Seuraa yleensä tiiviisti toiminnan tasoa. Kaikilla kauppaa käyvillä yrityksillä alv-velka on usein täällä suurin erä, ja se liikkuu ilmoitusjaksosi mukana eikä P&L:n mukana - neljännesvuosittain ilmoittava pitää kolmen kuukauden nettoalvin ennen kuin maksaa sen ulos.
Prosentti liiketoiminnan kuluista tai liikevaihdosta, kumpaa se seuraa tiiviimmin - tarkista kumpaa katsomalla viimeiset 12 kuukautta. Manuaalinen muutos niille alv- ja veromaksuille, jotka osaat päivätä tarkasti.
- Sen antamista muuttua taseen versioksi 'Muut'-rivistä - sovella samaa 5%:n sääntöä.
- Ilmoituspäivänäsi erääntyvän alv-maksun unohtamista.
- Sen unohtamista, että jaksotetut palkat piikittävät bonusmaksujen ympärillä.