Apprenez, explorez, progressez.

Affectation de comptes

Le processus consistant à lier ou aligner les comptes d'un système avec les comptes correspondants d'un autre système, afin d'assurer la cohérence et la fiabilité du reporting financier.

Acomptes reçus

Montants perçus par une entreprise avant la livraison de biens ou de services.

Autonomie de trésorerie

La durée estimée pendant laquelle une entreprise peut fonctionner avec ses réserves de trésorerie existantes avant d'être à court de fonds. Un indicateur essentiel pour évaluer la viabilité financière.

Actifs circulants et comptes de régularisation

Trésorerie et actifs dont la conversion en liquidités est prévue dans l'année.

Amortissements (D&A)

Les amortissements comptabilisent l'usure des actifs physiques, tandis que les amortissements des immobilisations incorporelles répartissent le coût des actifs intangibles dans le temps.

Actifs financiers

Actifs facilement convertibles en liquidités, tels que les actions ou les obligations.

Autres coûts directs

Coûts directs supplémentaires n'entrant pas dans les catégories de coûts des matières ou de prestations externes.

Autres produits / charges

Produits ou charges non directement liés aux activités principales de l'entreprise.

Autres charges d'exploitation

Diverses charges indirectes non classées dans une catégorie spécifique.

Autres produits d'exploitation

Produits générés par les activités principales de l'entreprise mais ne provenant pas de ses produits ou services principaux.

Autres réserves spéciales

Réserves spécifiques mises de côté à des fins particulières au-delà des opérations courantes.

Autre fonds de roulement (OWC)

Composantes du fonds de roulement au-delà des éléments principaux tels que créances clients, dettes fournisseurs et stocks.

Analyse de sensibilité

L'étude de l'impact des variations de certaines variables sur le résultat d'un modèle ou d'une décision financière.

Analyse des écarts

L'examen des différences entre les résultats financiers prévus (budget) et les résultats réels, afin d'identifier et de comprendre les raisons des variations.

Analyse par simulation

L'examen de l'impact potentiel sur les résultats financiers en modifiant une ou plusieurs variables dans un modèle financier.

Bilan

Un état financier qui donne un aperçu de la situation financière d'une organisation, montrant ses actifs, ses passifs et ses capitaux propres à un moment donné.

Besoin en fonds de roulement net (BFR)

Un indicateur financier mesurant la différence entre les actifs circulants et les passifs circulants d'une entreprise, en se concentrant sur les éléments directement liés aux opérations principales : créances clients, stocks, dettes fournisseurs et acomptes reçus.

Cycle de conversion de trésorerie (CCC)

Un indicateur financier qui mesure le temps nécessaire à une entreprise pour convertir ses investissements en stocks et autres ressources en flux de trésorerie issus des ventes. Il comprend les jours de rotation des stocks (DIO), les jours de recouvrement des créances (DSO) et les jours de règlement des fournisseurs (DPO).

Consolidation

Le processus de regroupement des données financières de différents départements ou filiales en un jeu unique et complet d'états financiers.

Capitaux propres

L'intérêt résiduel dans les actifs d'une entreprise après déduction des passifs.

Capitaux propres et réserves

L'intérêt de propriété et les bénéfices accumulés d'une entreprise.

Créances intercompagnies

Montants dus par des filiales ou sociétés affiliées au sein du même groupe.

Coûts des matières

Les coûts directs liés à la production de biens.

Charges d'occupation

Les dépenses liées à l'entretien et à l'exploitation des espaces physiques.

Charges d'exploitation (opex)

Les coûts liés aux opérations quotidiennes d'une entreprise, comme le loyer, les charges et les salaires.

Carnet de commandes

Un registre de toutes les commandes de produits ou services d'une entreprise confirmées par les clients mais pas encore exécutées ou livrées.

Charges de personnel

L'ensemble des coûts liés aux salariés, y compris les salaires, les avantages sociaux et les coûts connexes.

Compte de résultat (P&L)

Un état financier résumant les produits, les coûts et les charges encourus sur une période donnée, aboutissant au bénéfice ou à la perte net(te).

Chiffre d'affaires

Le revenu total généré par une entreprise à partir de ses activités principales. Il comprend les ventes, les honoraires et tout autre revenu lié à l'activité principale.

Charges commerciales

Coûts directement liés à la vente de produits ou de services, tels que les commissions commerciales.

Charge d'impôt

Le montant total des impôts qu'une entreprise doit payer.

Créances clients

Montants dus à une entreprise par ses clients pour des biens ou des services.

Dépenses d'investissement (capex)

Dépenses d'une entreprise en actifs physiques comme les propriétés, usines et équipements, dont les bénéfices s'étendent au-delà d'un an.

DIO (jours de rotation des stocks)

Mesure le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour vendre l'intégralité de ses stocks. Un indicateur essentiel de la gestion et de la rotation des stocks.

DPO (jours de règlement fournisseurs)

Mesure le nombre moyen de jours qu'une entreprise met à payer ses fournisseurs après un achat. Un indicateur de la gestion des comptes fournisseurs.

DSO (jours de recouvrement des créances)

Mesure le nombre moyen de jours nécessaires à une entreprise pour encaisser un paiement après une vente. Un indicateur clé de l'efficacité du recouvrement des créances.

Dettes financières

Obligations (y compris les prêts ou obligations) de payer en espèces ou en d'autres actifs financiers.

Dettes intercompagnies

Montants dus par une entreprise à ses filiales ou sociétés affiliées au sein du même groupe.

Dette nette

Calculée en soustrayant la trésorerie et les équivalents de trésorerie totaux de la dette financière totale d'une entreprise. Elle indique la position d'endettement globale.

Dettes fournisseurs

Montants dus par une entreprise à ses fournisseurs pour des biens ou des services.

EBIT (Résultat avant intérêts et impôts)

Une mesure de la rentabilité d'une entreprise, représentant ses bénéfices avant déduction des intérêts et des impôts.

EBITDA (Résultat avant intérêts, impôts, dépréciation et amortissement)

Une mesure de la performance opérationnelle qui exclut les intérêts, impôts, dépréciations et amortissements, offrant une vision plus claire de la rentabilité d'une entreprise.

EBT (Résultat avant impôts)

Une mesure de la rentabilité avant déduction des impôts.

Éléments non récurrents

Charges ou produits ponctuels qui ne sont pas amenés à se reproduire.

Flux de trésorerie de financement

La trésorerie générée ou utilisée par les activités de financement d'une entreprise.

Flux de trésorerie d'investissement

La trésorerie générée ou utilisée par les activités d'investissement d'une entreprise.

Flux de trésorerie d'exploitation

La trésorerie générée ou utilisée par les activités opérationnelles principales d'une entreprise.

Flux de trésorerie disponible (FCF)

Le flux de trésorerie d'exploitation d'une entreprise moins les activités d'investissement.

Fonds de roulement

La différence entre les actifs circulants et les passifs circulants d'une entreprise, représentant sa capacité à couvrir ses opérations quotidiennes. Il comprend les créances clients, les stocks et les dettes fournisseurs.

Immobilisations corporelles

Actifs tangibles à long terme essentiels aux opérations d'une entreprise.

Immobilisations incorporelles

Actifs non physiques, comme les brevets ou marques, ayant une durée de vie utile limitée.

Intérêts nets

La différence entre les intérêts perçus et les intérêts payés par une entreprise.

Immobilisations corporelles (PPE)

Actifs à long terme tels que bâtiments et machines utilisés dans le processus de production.

KPI (indicateur clé de performance)

Indicateurs quantifiables qui aident à évaluer la performance d'une entreprise dans la réalisation de ses objectifs stratégiques.

Loyers et leasing

Coûts liés à la location ou au leasing de biens immobiliers et d'équipements.

Marge de contribution

La part du chiffre d'affaires restant après déduction des coûts variables liés à la production de biens ou à la prestation de services. Peut être décomposée en plusieurs niveaux reflétant différentes étapes de déduction des coûts.

Modélisation financière

La création de représentations mathématiques (modèles) de processus ou systèmes financiers pour analyser et effectuer des prévisions sur la performance financière.

Maintenance

Les dépenses liées au maintien en état de fonctionnement des actifs et des équipements.

Planification et analyse financière (FP&A)

Un processus métier englobant la budgétisation, les prévisions et les processus analytiques au sein d'une organisation pour soutenir la prise de décision stratégique.

Passifs et produits constatés d'avance

Les obligations et les produits différés d'une entreprise.

Production

L'ensemble des activités de création de valeur d'une entreprise, incluant le chiffre d'affaires, les travaux immobilisés et les variations de stocks.

Provisions pour retraites

Un montant provisionné pour couvrir les obligations futures de retraite envers les salariés.

Provisions

Passifs ou obligations dont le montant est incertain, provisionnées sur la base d'estimations.

Prestations externes

Les coûts directs liés aux services achetés auprès de prestataires externes.

Prévision glissante

Une approche de prévision continue où les projections sont régulièrement mises à jour à mesure que de nouvelles données sont disponibles, étendant généralement la période de prévision d'un mois ou d'un trimestre.

Planification par scénarios

Le processus de création et d'analyse de différents scénarios pour comprendre l'impact potentiel de divers facteurs sur la performance financière de l'organisation.

Provision pour impôts

Une estimation du montant d'impôt qu'une entreprise prévoit de payer sur une période donnée.

Rabais, remises, ristournes

Réductions du prix de vente de biens ou de services, généralement accordées aux clients pour des raisons telles que les achats en volume ou le paiement anticipé.

Ratio de capitaux propres

Un indicateur financier qui mesure la proportion des actifs totaux d'une entreprise financés par les capitaux propres. Calculé en divisant les capitaux propres par le total des actifs.

Résultat net

Le bénéfice ou la perte final(e) après déduction de toutes les charges et impôts du chiffre d'affaires.

Résultat d'exploitation

Le bénéfice d'une entreprise issu de ses activités principales, calculé en soustrayant les charges d'exploitation des produits d'exploitation.

Report à nouveau

Le montant du résultat net d'une entreprise reporté des exercices précédents et non distribué sous forme de dividendes.

Résultat cumulé de l'exercice

Les bénéfices cumulés depuis le début de l'exercice en cours.

Stocks

Les biens et matériaux détenus par une entreprise pour la production ou la vente.

Structure de reporting financier (FSD)

La structuration des états financiers adaptée aux besoins d'information de la direction, facilitant la prise de décision et la planification stratégique.

Segmentation par classe de chiffre d'affaires

La catégorisation du chiffre d'affaires d'une entreprise en classes distinctes selon divers critères tels que les lignes de produits, les régions géographiques ou les segments de clientèle.

Travaux immobilisés

Coûts associés à des travaux convertis en actif immobilisé plutôt qu'imputés immédiatement en charges.

Trésorerie et équivalents

Fonds immédiatement disponibles et placements à court terme très liquides.

Tableau des flux de trésorerie

Un rapport financier qui résume les entrées et sorties de trésorerie d'une entreprise sur une période donnée. Il est divisé en trois sections : activités opérationnelles, activités d'investissement et activités de financement.

Variation des stocks

La différence de valeur des stocks d'une entreprise entre le début et la fin d'une période donnée.

Variation de trésorerie

L'augmentation ou la diminution nette de la position de trésorerie d'une entreprise au cours d'une période donnée.

Visualisation de données

La représentation des données financières à travers des graphiques, diagrammes et autres éléments visuels pour rendre l'information complexe plus compréhensible et exploitable.

YTD

Cumul annuel - la période allant du début de l'exercice calendaire ou fiscal en cours jusqu'à la date actuelle.