Kaip sukurti išsamų planą
Kas iš tikrųjų lemia kiekvieną eilutę - ir kaip sudaryti planą, kurį galėsite apginti, kai jis nepasiteisins.
# Trumpai
Su planu, sudarytu iš įrašytų skaičių, neįmanoma ginčytis, jo neįmanoma atnaujinti, ir jis subyra vos tikrovei nukrypus. Planą, sudarytą iš veiksnių, galima aptarti, patikrinti ir perskaičiuoti per kelias minutes. Planavimas iš tikrųjų sunkus ir iteratyvus - niekas nesukuria veikiančio plano iš pirmo karto.
- Planuokite veiksnius, o ne skaičius. Dėl kiekvienos eilutės klauskite, kas turi būti tiesa, kad šis skaičius įvyktų.
- Sekite savo verslo logiką. Kas judina jūsų pajamas, būdinga tik jums - modelius galima pasiskolinti, sprendimo - ne.
- Pradėkite nuo pajamų ir eikite žemyn. Apimtis lemia tiesiogines sąnaudas, pajamos lemia gautinas sumas, darbuotojų skaičius lemia personalo sąnaudas, investicijos lemia nusidėvėjimą - o pinigai eina paskutiniai, nes viskas kita nusėda juose.
- Pastangas skirkite pajamoms ir personalui - dviem didžiausiems skaičiams, kuriuos valdote. Veiksniais grįskite tuos 20 % eilučių, kurios judina verslą, o likusias laikykite fiksuotas.
- Planuokite mėnesiais ir integruotai - P&L, balansą ir pinigų srautus kartu. Metinis skaičius slepia mėnesius, kuriais pritrūksta pinigų.
- Atsitraukite ir patikrinkite pagrindinius skaičius, tada eikite ratą iš naujo. Ar maržos, augimo tempas ir darbuotojų skaičius atrodo kaip verslas, kurį atpažįstate, ar kaip viltingas? Jei ne, raskite prielaidą, kuri pagimdė netikimą skaičių, ir keiskite ją - ne sumą.
- Perprognozuokite tikrovei judant. Planas, kurį ginate dar dvylika mėnesių po to, kai jis nustojo galioti, yra biudžetas, o ne planas.
Planas, kurį galite papasakoti, yra planas, kurį galite apginti. Jei negalite sau paaiškinti eilutės, tai skaičius, kurį įrašėte, o ne išvedėte.
# Planas seka jūsų verslo logika
Planas yra modelis, kaip jūsų verslas iš tikrųjų uždirba pinigus. Tas modelis yra jūsų. Svirtis, judinanti metalo dirbtuves, nėra ta pati, kuri judina agentūrą, o pasiskolinta svetima struktūra duoda skaičius, kurių negalėsite apginti, kai jie nepasiteisins.
- Kuri svirtis iš tikrųjų judina pajamas - kaina, apimtis, klientai, apkrova, užimtumas.
- Kas jus riboja: pajėgumai, žmonės, pinigai, paklausa. Kiekvieną verslą kažkas riboja.
- Kur sąnaudos šokteli, o ne auga tolygiai - kitas darbuotojas, antra pamaina, didesnis sandėlis.
Gera žinia ta, kad didelė plano dalis visai nėra unikali. Tam tikros pozicijos elgiasi vienodai bet kuriame versle, o tam tikros šakos turi tokią pat pajamų formą - tad modelį galima pasiskolinti, o savo sprendimą skirti ten, kur jis svarbus.
- Apyvartinis kapitalas yra universalus: gautinos sumos seka pajamas, atsargos ir mokėtinos sumos - tiesiogines sąnaudas. Dienomis grįsti veiksniai tinka visiems, kas juos turi.
- Žemiau EBITDA daugiausia yra sutartiniai dalykai - paskolų grafikai, jau turimo turto nusidėvėjimas, mokesčių taisyklės. Beveik niekas iš to nėra unikalu verslui.
- Personalas visur auga kartu su darbuotojų skaičiumi; skiriasi tik santykis.
- Pajamos - vieta, kur gyvena unikalumas. Todėl šiame vadove joms skiriama daugiausia dėmesio.
Pasiskolinkite modelį toms eilutėms, kurios seka modelius. Savo sprendimą skirkite pajamoms ir dviem trims sąnaudoms, kurios iš tikrųjų juda.
# Statykite šia tvarka
Dauguma eilučių priklauso nuo kažko aukščiau, tad statymo tvarka lemia, kiek teks perdarinėti. Štai seka.
- Pirma pajamos. Tai vienintelė eilutė, virš kurios nieko nėra, ir beveik viskas kita nuo jos atsispiria.
- Toliau tiesioginės sąnaudos, nuo tos pačios apimties - taip gaunate ribinį pelną.
- Personalas, nuo darbuotojų skaičiaus. Paslaugų versle tai grįžta atgal: žmonės kartu yra ir jūsų pajamų pajėgumas.
- Likusios veiklos sąnaudos, dažniausiai laikomos fiksuotos arba augančios su infliacija.
- Investicijos, kurios sukuria ir nusidėvėjimą, ir ilgalaikį turtą.
- Paskolų grafikai, kurie sukuria palūkanas ir grąžinimus.
- Apyvartinio kapitalo dienos trims judančioms eilutėms - jos lemia, kada pinigai iš tikrųjų ateina.
- Pinigai paskutiniai. Niekada neplanuojami - jie iškrenta iš viso to, kas aukščiau.
Jei pastebite planuojantys eilutę anksčiau nei tai, kas ją lemia, galų gale įrašysite skaičių. Grįžkite vienu žingsniu atgal.
# Planavimas pagal padalinius
Planuojame kartą visai įmonei ar po kartą kiekvienam padaliniui ir sudedame?
Jei turite padalinius, galite planuoti iš apačios į viršų: kiekvienas savininkas planuoja savo eilutes, o įmonės suma yra jų suma. Įmonės vaizdas tada tampa tik skaitomas - jį keičiate keisdami padalinį, ir tai yra esmė.
Tikra nauda ne aritmetinė, o atsakomybės. Skaičių, kurį sudarė pardavimų vadovas, jis ir gins, ir paaiškins; skaičių, kurį už jį sudarė finansai, jis ginčys vos pirmą kartą jo nepasiekęs.
Padalinių planai optimistiški. Kiekvienas savininkas tiki savo versija, o suma optimistiškesnė už bet kurią atskirą dalį - tad taikykite atsargą grupės lygiu, o ne derėkitės su kiekvienu padaliniu.
Tai sąžiningas būdas. Derybos, spaudžiančios kiekvieną padalinį link skaičiaus, kurį jau turite galvoje, švaisto visų laiką ir išmoko savininkus kitą kartą pripūsti daugiau. Priimkite planus tokius, kokie yra, laikykite centrinę atsargą prieš bendrą sumą ir atvirai sakykite, kad ji yra.
- Pajamas planuokite ten, kur jos priklauso, o personalą - padalinyje, kuris samdo.
- Bendros sąnaudos - nuoma, draudimas, grupės funkcijos - priklauso įmonės lygiui, o ne išdalijamos padaliniams pagal raktą, dėl kurio niekas nesutarė.
- Atsargą laikykite kaip vieną matomą eilutę grupės lygiu. Atsarga, paslėpta padalinių skaičiuose, neatskiriama nuo blogo plano.
- Balansas ir finansavimas lieka centre. Padaliniai planuoja tai, ką valdo, o tai yra virš EBITDA.
- Sudėti padalinių planus ir pateikti sumą kaip įmonės planą be atsargos.
- Paskirstyti centrines sąnaudas padaliniams, kad sumos sutaptų. Taip kiekvienas padalinys atrodo prasčiau, o veikti dėl to negali nė vienas.
- Paprašyti padalinio plano ir paskui jį perrašyti. Padarykite taip vieną kartą, ir sąžiningo plano daugiau negausite.
# Aštuoni patikrinimai prieš sakant, kad baigta
Atlikite juos prieš parodydami planą kam nors kitam. Kiekvienas pagauna konkrečią, dažną ir gėdingą klaidą.
- Ribinio pelno procentas - nubraižykite jį po mėnesį per visą planą. Nepaaiškinamas šuolis reiškia, kad tiesioginė sąnauda iš tikrųjų nejuda su apimtimi: ji fiksuota, blogai priskirta arba skaičiuojama nuo netinkamos bazės.
- Darbuotojų skaičius - ar numanomas žmonių skaičius atitinka tai, dėl ko kas nors sutarė?
- Pinigai - ar jie kada nors tampa neigiami? Jei taip, radote finansavimo poreikį, o ne modeliavimo klaidą, kurią reikia išlyginti.
- Apyvartinis kapitalas - ar DSO, DIO ir DPO lieka tikėtino lygio, ar įsibrovė pagerėjimas, kurio niekas neįsipareigojo pasiekti?
- Augimas - pasakykite savo pajamų augimo tempą balsu. Jei jis 60 %, o pridėjote du pardavėjus, vienas iš tų skaičių klaidingas.
- Sezoniškumas - ar mėnesių forma panaši į praėjusių metų? Visiškai plokščias planas beveik visada yra nebaigtas planas.
- Sandūra - sudėkite greta paskutinius tris faktinius mėnesius ir pirmus tris plano mėnesius. Jei planas prasideda nuo lygio, kurio verslas niekada nepasiekė, parašėte norą, o ne prognozę.
- Atvirkštinis testas - pasirinkite vieną mėnesį ir paaiškinkite sau kiekvieną reikšmingą eilutę. Ko negalite paaiškinti - tą įrašėte.
Vertingiausias yra paskutinis patikrinimas. Planas, kurį galite papasakoti, yra planas, kurį galite apginti, atnaujinti ir iš jo pasimokyti, kai paaiškėja, kad jis buvo klaidingas.
# Perprognozuokite, o ne ginkite
Planas ko nors vertas tol, kol aprašo verslą, kurį atpažįstate. Vos tikrovei aiškiai pajudėjus - ketvirtis smarkiai atsilieka arba smarkiai lenkia - planas, kuris nepajudėjo kartu, nustoja informuoti sprendimus ir pradedamas ginti.
Atnaujinkite reguliariai, o ne saugokite metinį biudžetą, kuris nustojo galioti kovą. Disciplina yra perprognozavimas, o ne pataikymas iš pirmo karto.
- Originalą išsaugokite kaip užšaldytą versiją. Jums reikia kažko stabilaus, su kuo lygintumėte, o perprognozavimas ant originalo būtent tai ir sunaikina.
- Kas mėnesį po uždarymo palyginkite su faktu - būtent tuo ritmu planas ir laikosi.
- Perprognozuokite tik likusius mėnesius. Faktas yra faktas; niekada neperrašykite jau įvykusio mėnesio.
- Keiskite veiksnį, o ne skaičių. Jei apimtis buvo 15 % mažesnė, keiskite apimtį - sumos redagavimas nieko neišmokys.
Planas, kuris nepataikė ir buvo pataisytas, vertingesnis už tą, kuris niekada nebuvo patikrintas. Kiekvienos eilutės grindimo veiksniais esmė ta, kad nepataikymas parodo, kuri prielaida buvo klaidinga.
# Priedas - eilutė po eilutės
Po vieną įrašą kiekvienai pozicijai, ataskaitų tvarka - pirma P&L, tada balansas. Kiekviename pateikiamas klausimas, kurį reikia užduoti, įprasti atsakymai jūsų verslo modeliui, kaip tai sudaryti ir ko vengti. Skaitykite tuos, kurių reikia; niekas neperskaito visų.
# Pajamos
Ką parduodame, kiek vienetų ir už kokią kainą - ir kurį iš tų trijų dalykų iš tikrųjų valdome?
Būtent šiai eilutei verta skirti laiko. Tiesioginės sąnaudos seka ją, gautinos sumos seka ją, pinigai seka ją, ir didžioji plano klaidos dalis gyvena čia. Jei teisingai padarysite vieną eilutę, tegul tai būna ši.
Viena pajamų eilutė su augimo tempu vis dar yra planas, ir jis geriau nei jokio plano - pirmam bandymui ar iš tikrųjų stabiliam verslui tai pateisinama. Ko toks planas negali - pasakyti, kodėl nepataikėte ir ką keisti. Vos galite įvardyti, kas judina jūsų pajamas, skaidykite.
Skaidykite pajamas tol, kol kiekviena dalis turi veiksnį, dėl kurio galėtumėte ginčytis susirinkime. Tada sustokite.
- Pradėkite nuo sandorio. Ką klientas iš tikrųjų perka ir kas lemia, kiek tokių klientų yra?
- Atskirkite tai, ką nustatote, nuo to, ką stebite. Kainą valdote; paklausai darote įtaką; rinką tik stebite. Svirtys yra tik pirmieji du dalykai.
- Skaidykite ten, kur skiriasi veiksniai, o ne ten, kur skiriasi produktai, ir sustokite, kai kitas skaidymas nebepakeistų sprendimo.
Greitas testas: jei dvi pajamų eilutės visada juda kartu, jos turi bendrą veiksnį ir turėtų būti viena eilutė. Jei viena gali sumažėti perpus, o kita augti, jos turi būti atskirai.
Kaip suskaidyti pajamas į veiksnius, priklauso nuo to, kaip parduodate. Dauguma verslų atpažįsta save viename iš šių - pradėkite nuo artimiausio ir pritaikykite.
Prenumerata / SaaS
SaaS - MRR (paprastas)Sumažėjimą laikykite atskirai nuo nutekėjimo: mažesni planai ir atsisakymai turi skirtingas priežastis ir skirtingus sprendimus. Pradėkite nuo paprasto MRR krioklio, o prie piltuvo versijos pereikite tada, kai pasitikėsite savo kontaktų ir konversijos duomenimis - arba prie pardavimo pajėgumo versijos, jei augimą riboja ne paklausa, o pardavėjų skaičius.
E. prekyba
El. prekybaSrautas iš šių trijų sunkiausiai pajudinamas ir lengviausiai pervertinamas - atskirkite mokamą nuo organinio, nes tik vienas iš jų auga kartu su išlaidomis. Didžioji realaus potencialo dalis slypi konversijoje ir užsakymo vertėje, o ne didesniame lankytojų skaičiuje. Grąžinimus modeliuokite kaip rodiklį, niekada kaip fiksuotą atskaitymą: jis skiriasi pagal kategoriją ir tyliai lemia jūsų maržą.
Profesinės paslaugos
Paslaugos (apmokamos valandos)Apkrova yra svarbiausia svirtis ir dažniausiai laikoma pastovia - o ji reta kada tokia. Patikrinkite ir realizuotą įkainį: tai, ką iš tikrųjų surenkate po nurašymų ir fiksuotos kainos viršijimų, paprastai gerokai žemiau kainoraščio. Pajėgumai čia yra žmonės, tad augimui reikia samdyti mėnesiais anksčiau, nei atsiras pajamos.
Fizinis produktas
Kaina x kiekisSkaidykite pagal produktų šeimas tik ten, kur kaina ar apimtis iš tikrųjų elgiasi skirtingai - dvi eilutės, visada judančios kartu, turėtų būti viena. Kainą ir apimtį laikykite atskirai, kad nepataikymas parodytų, kuri iš jų pajudėjo. Ir patikrinkite, ar jūsų prielaida apie maržą atlaiko planuojamą apimtį: kanda ir nuolaidos, ir pajėgumų ribos.
Pagal naudojimą / operacijas
Pagal metriką (naudojimas / sandoriai)Klientų judėjimo lentelė leidžia atskirti „daugiau klientų“ nuo „daugiau naudojimo vienam klientui“ - paprastai tai dviejų skirtingų komandų problemos. Stebėkite įsibėgėjimą: nauji klientai retai iš karto naudoja pilnai, tad pajamos atsilieka nuo registracijų keliais mėnesiais. Ir patikrinkite, ar kainų pakopos bei apimties nuolaidos neprispaudžia viršutinės ribos naudojimui augant.
Nuoma / lizingas
Nuoma / lizingasUžimtumas yra jūsų apkrovos atitikmuo - planuokite jį atvirai, o ne įskaičiuokite į kainą. Pajėgumai šokteli, o ne auga tolygiai: vienetus pridedate blokais, tad modeliuokite mėnesį, kurį kiekvienas pradeda veikti. Esamos sutartys duoda neįprastai gerą bazės matomumą, tad tikrasis neapibrėžtumas lieka pratęsimai ir prastovos.
Pasirinkite aukščiau esantį modelį, atitinkantį tai, kaip parduodate. Kol geresnės informacijos nėra, metinis augimas yra priimtinas laikinas sprendimas - žyma, kad darbo dar liko, o ne atsakymas.
- Palikti vieną augimo tempo eilutę, kai jau žinote geriau. Pradžiai ji tinka, pabaigai - ne.
- Skaidyti pajamas pagal klientų vardus. Geriau grupuokite pagal segmentą ar kanalą - klientų sąrašas keičiasi, segmentas - ne.
- Planuoti kainą ir apimtį kaip vieną suvidurkintą skaičių. Jų atskyrimas ir yra visa esmė: jis parodo, ar pardavėte daugiau, ar ėmėte brangiau.
- Ignoruoti sezoniškumą, nes „per metus išsilygina“. Per metus jis neišsilygina, o pinigai skaičiuojami mėnesiais.
# Kita veiklos produkcija
Ar kapitalizuojame gamybą, ar laikome pagamintą, bet dar neparduotą produkciją?
Naudojama ten, kur gamyba ir pardavimai išsiskiria - paprastai gamyboje su pagamintos produkcijos ir nebaigtos gamybos pokyčiais arba kapitalizuotais savais darbais. Jei parduodate tai, ką pagaminate, tą patį mėnesį, šios eilutės jums nereikia.
Jei abejojate, visai neplanuokite šios eilutės. Palikti ją nulinę yra sąžininga ir nieko nekainuoja; spėjimas vienu metu iškraipo ir maržą, ir atsargas.
Neplanuokite jos atsietai nuo atsargų. Arba planuokite atsargų likutį per DIO ir leiskite šiai eilutei būti to likučio pokyčiu, arba planuokite gamybos apimtį prieš pardavimo apimtį ir leiskite atsargoms sekti. Vienas iš dviejų dalykų turi būti išvestas iš kito - niekada nevertinkite abiejų. Kapitalizuoti savi darbai yra kita šios eilutės pusė ir tai nėra atsargos: planuokite juos kaip vidinio projekto sąnaudas ir atminkite, kad jie daro du dalykus vienu metu - pakelia šių metų rezultatą ir didina eilutę Ilgalaikis turtas, tad grįžta kaip nusidėvėjimas dar daugelį metų. Jei kapitalizuojate, tuo pačiu ėjimu suplanuokite ir atitinkamą turtą, ir jo D&A.
- Naudoti šią eilutę kaip kamštį, kad ribinis pelnas atrodytų teisingai.
- Grįsti šią eilutę ir atsargas atskiromis prielaidomis - tai tos pačios fizinės prekės, o du nepriklausomi vertinimai nesutaps.
# Tiesioginės išlaidos
Kiek mums iš tikrųjų kainuoja vienas pagamintas vienetas - ir kiek jų gaminame?
Tiesiogines sąnaudas planuokite taip pat, kaip planavote pajamas: vieneto savikaina × ta pati apimtis. Jei parduodate 1 200 vienetų po 40, o kiekvienas kainuoja 17 medžiagų, medžiagos yra 1 200 × 17 - ir apimties pokytis tada pats persiduoda į maržą, o būtent dėl to viską ir grindžiame veiksniais.
Naudokite tą patį apimties veiksnį abiejose pusėse. Kai gaminate ir parduodate tą patį mėnesį, tai vienas skaičius: pajamos yra kaina × apimtis, tiesioginės sąnaudos - vieneto savikaina × ta pati apimtis. Jei kaupiate atsargas, tiesioginės sąnaudos seka gamybos, o ne pardavimo apimtį, o skirtumą perima eilutė Kita veiklos produkcija.
Tai priverčia užduoti klausimą, į kurį dauguma verslų atsako tik apytiksliai: kiek iš tikrųjų kainuoja vienas pagamintas vienetas? Pardavimo kaina paprastai žinoma iki cento, savikaina - kur kas prasčiau, o skirtumas tarp jų ir yra jūsų marža.
Vieneto savikaina × apimtis yra švariausia - ta pati „Kaina x apimtis“ forma, pritaikyta sąnaudų pusei. Kur patikimos vieneto savikainos gauti nepavyksta, procentas nuo pajamų yra sąžininga atsarga; prieš tvirtindami patikrinkite procentą su paskutiniais 12 mėnesių. Kur vyrauja tiesioginis darbas, naudokite FTE × sąnaudos.
- Planuoti tiesiogines sąnaudas nuo pajamų, kai iš tikrųjų žinote vieneto savikainą. Procentas paslepia, ar medžiagos pabrango, ar tiesiog daugiau pardavėte.
- Fiksuotos mėnesio sumos, kurios neabejojote. Kai kurios tiesioginės sąnaudos iš tikrųjų fiksuotos - minimalus debesijos įsipareigojimas, nuolatinė gamybos pamaina - bet jei negalite pasakyti, kodėl ji fiksuota, ji greičiausiai ne toje vietoje.
- Manyti, kad istorinis maržos procentas išsilaikys, kai planuojate 40 % apimties augimą. Kanda ir apimties nuolaidos, ir pajėgumų ribos.
- Dėti etatinius darbuotojus čia vien todėl, kad darbo užmokestis eina į vieną sąskaitą. Gamybos darbuotojai yra tiesioginės sąnaudos, administracija - ne; skirstykite juos pagal sąskaitą arba padalinį, niekada nespėliodami vienos sąskaitos viduje.
# Veiklos sąnaudos
Kurios iš šių sąnaudų pasikeistų, jei pakeistume planus, ir kurios tiesiog sutartinės?
Veiklos sąnaudos - vieta, kur planavimo pastangos švaistomos dažniausiai. Paprastai reikšmingai juda trys ar keturios eilutės, o likusios yra sutartinės. Judančias modeliuokite kaip reikia, o likusias laikykite ties infliacija.
Nepersikelkite praėjusių metų su pridėtu procentu. Klauskite, ką kiekviena eilutė jums duoda - o kartą per metus, kiek jai skirtumėte, jei pradėtumėte šiandien.
Priešinga klaida - manyti, kad veiklos sąnaudos liks fiksuotos pajamoms padvigubėjus. Neliks: daugiau pajamų reiškia daugiau žmonių, daugiau įrankių, daugiau palaikymo. Tik ne vienas prie vieno, ir būtent tas tarpas tarp pajamų ir sąnaudų augimo yra jūsų veiklos svertas. Tai visa priežastis, kodėl mastas ko nors vertas, tad planuokite jį sąmoningai, o ne palikite iškristi savaime.
Jei veiklos sąnaudas skaidote pagal funkciją - pardavimai ir rinkodara, MTEP, bendrosios ir administracinės - daugumai šakų yra skelbiami stabilios būklės etalonai, kurie leidžia greitai patikrinti tikėtinumą. Brandžiam SaaS dažnai minimi intervalai: pardavimai ir rinkodara 30–40 % pajamų, MTEP 15–25 %, bendrosios ir administracinės 10–15 %. Naudokite juos plano patikrai, niekada kaip tikslo: jie labai kinta priklausomai nuo augimo etapo, o greitai auganti įmonė turi atrodyti visai kitaip nei stabili. Nesudėkite visų trijų viršutinių ribų: kartu jos sudaro 80 % pajamų, o tai prie tipinio ribinio pelno yra nuostolingas, o ne brandus verslas.
FTE × sąnaudos visam, kas susiję su žmonėmis. Infliacijos korekcija nuomai, draudimui ir licencijoms. Procentas nuo pajamų iš tikrųjų kintamiems dalykams, pavyzdžiui rinkodarai, jei taip ją biudžetuojate.
- Susikurti 25 atskirai modeliuojamas veiklos sąnaudų eilutes. Jų neprižiūrėsite.
- Taikyti vieną infliacijos rodiklį viskam. Atlyginimai ir nuoma retai juda kartu.
# Personalas
Kiek žmonių, kada jie pradeda ir kiek iš tikrųjų kainuoja?
Personalas paprastai yra didžiausia sąnauda, kurią iš tikrųjų valdote, ir dažniausiai planuojama kaip vienas skaičius, augantis keliais procentais per metus. Vietoj to planuokite darbuotojų skaičių: kiekvienas mėnuo yra praėjęs mėnuo plius atėję minus išėję, įkainoti visomis sąnaudomis. Taip planuojate samdymą - realų kažkieno sprendimą - o ne spėliojate darbo užmokesčio sumą.
Planuokite mėnesį, kurį žmogus pradeda, o ne metus. Sausio ir lapkričio darbuotojas tais pačiais plano metais kainuoja labai skirtingai.
Visos sąnaudos yra ta vieta, kur planai klysta, nes atlyginimas yra mažiausia klausimo dalis. Prie bruto pridedami darbdavio socialiniai mokesčiai, o keliose šalyse - 13-as ar 14-as atlyginimas, krentantis į konkrečius mėnesius, o ne pasiskirstantis tolygiai.
| Šalis | Darbdavio įmokos, apytiksliai | Papildomi mėnesiniai mokėjimai |
|---|---|---|
| Vokietija | ~20 % | Įstatymu nenumatyta; daug kolektyvinių sutarčių prideda vieną |
| Nyderlandai | ~20 % | Atostogų priedas, ~8 % atlyginimo |
| Austrija | ~30 % | 13-as ir 14-as, vidury metų ir metų pabaigoje |
| Ispanija | ~31 % | 14 mokėjimų |
| Italija | ~30 % plius kaupimas išeitinėms | 13-as, o daugelyje sektorių ir 14-as |
| Prancūzija | 40 % ar daugiau | Įstatymu nenumatyta |
Laikykite tai dydžių eile, o ne rodikliais planavimui - jie kinta pagal atlyginimo lygį, sektorių ir kolektyvinę sutartį. Savo tikrąjį santykį imkite iš praėjusių metų: visos personalo sąnaudos, padalytos iš viso bruto atlyginimų.
Jei turite padalinius, darbuotojų skaičių planuokite juose, o ne kaip vieną įmonės sumą. Būtent ten priimami samdymo sprendimai, skaičius atsiduria prieš už jį atsakingą žmogų, ir samdymo stabdis vienoje komandoje nereikalauja perdaryti viso plano.
FTE × sąnaudos, planuojant kaip judėjimą: pradinis darbuotojų skaičius, tada mėnesiniai atėjimai ir išėjimai. Sąnaudas vienam žmogui laikykite atskirai nuo skaičiaus, kad galėtumėte keisti bet kurį.
- Planuoti darbuotojų skaičių kaip vieną metinę sumą. Sąnaudos prasideda tą mėnesį, kurį žmogus ateina, o ne sausio 1 d.
- Naudoti bruto atlyginimą kaip sąnaudas. Priklausomai nuo šalies, nurodote penktadaliu ar beveik puse mažiau.
- Paskirstyti 13-ą ar 14-ą atlyginimą tolygiai per dvylika mėnesių. Tai matomas pinigų šuolis konkretų mėnesį, o būtent dėl to ir planuojama mėnesiais.
- Pamiršti, kad žmonės yra ir pajėgumas. Paslaugose daugiau pajamų reikalauja, kad darbuotojai ateitų pirma - planuokite tą laiko tarpą.
# Kitos veiklos pajamos
Ar tai pakankamai pasikartoja, kad būtų planuojama, ar turėtų sėdėti vienkartiniuose straipsniuose?
Dotacijos, nuomos pajamos, perkeliamos sąnaudos ir panašiai. Testas yra pakartojamumas: jei tai pasikartos kitais metais be naujo sprendimo, planuokite čia. Jei ne, vieta yra vienkartiniuose straipsniuose, kur tai neiškraipys jūsų tendencijos.
Procentas nuo susijusios sąskaitos, kai tai kažką seka; kitu atveju - fiksuotai, su žinomais šuoliais tais mėnesiais, kuriais jų tikitės.
- Planuoti spėjamas dotacijų pajamas, kurių dar negavote.
- Naudoti šią eilutę viskam, kas niekur kitur netelpa.
# Nusidėvėjimas ir amortizacija
Kokį turtą jau turime ir ką ketiname pirkti?
Nusidėvėjimas yra jūsų turto bazės ir investicijų plano rezultatas, niekada ne įvestis. Būtent šią eilutę dažniausiai daro struktūriškai neteisingai, nes vilioja planuoti ją kaip procentą nuo pajamų - o tai reikštų, kad staklių pirkimas priklauso nuo to, kiek parduodate.
Investicijas planuokite aiškiai: ką perkate, kurį mėnesį, kokiam naudingo tarnavimo laikui. Esamo turto nusidėvėjimas tada rieda pagal savo grafiką, o naujos investicijos prisideda nuo pirkimo mėnesio.
Naudokite tam skirtą D&A ir investicijų tvarkymą, o ne bendrinę formulę: ką perkate, kurį mėnesį, kokiam naudingo tarnavimo laikui.
Jei abejojate, laikykite nusidėvėjimą fiksuotą ties dabartiniu lygiu. Tai daug arčiau tiesos nei procentas nuo pajamų, ir prielaida lieka matoma, o ne paslėpta.
- Nusidėvėjimo kaip procento nuo pajamų. Priežastinio ryšio nėra.
- Pamiršti, kad esamas nusidėvėjimas baigiasi - turtas nusidėvi visiškai ir sąnaudos sustoja.
- Pradėti nusidėvėjimą užsakymo mėnesį, o ne tą mėnesį, kurį turtas pradedamas naudoti.
- Planuoti nusidėvėjimą be atitinkamo pinigų išmokėjimo. Pinigai išeina, kai sumokate tiekėjui - dažnai avansas ir paskui likutis - o sąnaudos pasiskirsto per metus. Tai ne tas pats įvykis.
# Grynosios palūkanos
Kiek esame skolingi, kokiomis palūkanomis - ir kiek uždirbsime nuo laikomų pinigų?
Du atskiri dalykai, sudėti į vieną eilutę: palūkanos, mokamos už skolą, ir palūkanos, uždirbamos nuo pinigų. Planuokite juos atskirai, nors jie ir susisumuoja į vieną skaičių.
Palūkanos yra metinė norma, padalyta iš dvylikos ir pritaikyta tą mėnesį realiai neapmokėtam likučiui - ne likučiui, kurį užfiksavote plano pradžioje, ir ne metinei sumai, tolygiai padalytai per metus.
Fiksuotos ir kintamos palūkanos elgiasi skirtingai ir nusipelno atskiro traktavimo. Fiksuotą normą galite suplanuoti tiksliai visam paskolos laikotarpiui. Kintama norma yra bazinė norma plius jūsų marža: marža sutartinė, bazinė norma - ne, tad verta perleisti planą su gerokai aukštesne bazine norma ir pažiūrėti, kas sugriūva.
Palūkanų pajamos tiesiogiai siejasi su pinigų likučiu ir metine norma. Palūkanų sąnaudos turėtų ateiti iš paskolų grafikų, įskaitant bet kurią kredito liniją, kurią planuojate panaudoti per laikotarpį - kad nauja paskola atsineštų savo palūkanas, o ne reikalautų atskiro vertinimo.
- Pamiršti palūkanas už skolą, kurią suplanavote, bet dar nepaėmėte.
- Taikyti vieną vidutinę normą kredito priemonėms su iš tikrųjų skirtingomis sąlygomis.
- Laikyti palūkanas fiksuotas amortizuojamai paskolai. Likutis kas mėnesį mažėja, tad turėtų mažėti ir sąnaudos.
- Manyti, kad šiandienos bazinė norma išsilaikys trejus metus. Jei jūsų skola kintamos normos, patikrinkite dviem punktais aukštesnę normą.
- Pamiršti įsipareigojimo mokesčius už nepanaudotą kredito liniją - už galimybę mokate, nesvarbu, ar ja naudojatės.
- Ignoruoti palūkanas, nes šiandien jos mažos. Jos auga kartu su skola, kurią planuojate prisiimti.
# Kitos pajamos / nuostoliai
Ar čia yra realus pasikartojantis veiksnys, ar tai likutis?
Paprastai finansavimo FX efektai, asocijuotų įmonių rezultatai ir panašūs straipsniai žemiau veiklos eilutės. FX nuo prekybos gautinų ir mokėtinų sumų paprastai lieka veiklos rezultate, tad neišimkite jo čia. Daugumai verslų ši eilutė yra maža ir praktiškai neprognozuojama.
Laikykite fiksuotą ties slenkančiu vidurkiu, nebent turite konkrečių žinių. Jei FX iš tikrųjų reikšmingas, grįskite jį veikiamomis pajamomis ar sąnaudomis, o ne spėkite sumos.
- Detaliai modeliuoti FX, kai jis mažesnis nei 1 % pajamų.
- Planuoti pelną. Planuokite neutraliai, o pelną laikykite premija.
# Vienkartiniai straipsniai
Ar žinome apie konkretų vienkartinį įvykį konkretų mėnesį?
Restruktūrizavimas, teisiniai susitarimai, turto pardavimai, vienkartinės projektų sąnaudos. Ši eilutė egzistuoja tam, kad tendencija liktų švari - viskas, kas iš tikrųjų vienkartinis, turi būti čia, o ne iškraipyti veiklos eilučių, pagal kurias vertinate rezultatus.
Turėkite omenyje, kad išėmę vienkartinius straipsnius gaunate koreguotą EBITDA, kuri nesutaps su oficialiąja. Jei skolintojas tikrina sąlygą pagal EBITDA, prieš pasikliaudami savąja sutarkite, kuris apibrėžimas galioja.
Pagal nutylėjimą planuokite nulį, o paskui įveskite konkrečias žinomas sumas konkrečiais mėnesiais. Tai viena iš nedaugelio eilučių, kur rankinis įvedimas yra teisingas atsakymas.
- Kasmet pasikartojančio „vienkartinio“ atidėjinio - jei tai vyksta kasmet, tai veikla.
- Naudoti ją rezultatams išlyginti.
- Palikti tikrus vienkartinius dalykus veiklos sąnaudose - taip sugadinami visi vėlesni palyginimai su praėjusiais metais.
# Mokesčių sąnaudos
Koks mūsų efektyvusis tarifas ir kada iš tikrųjų mokame?
Du atskiri klausimai. Sąnaudos kaupiamos kas mėnesį nuo pelno prieš mokesčius; pinigai išeina pagal jūsų jurisdikcijos grafiką. Svarbu abu, o jų painiojimas yra dažna pinigų prognozės klaidos priežastis.
Naudokite mokesčių šabloną, atitinkantį jūsų mokėjimo dažnumą - mėnesinį, ketvirtinį, pusmetinį ar metinį. Sąnaudas lemia pelnas prieš mokesčius ir jūsų tarifas; grafikas nustato, kada juda pinigai.
- Taikyti mokesčio tarifą EBITDA, o ne pelnui prieš mokesčius.
- Naudoti nustatytą tarifą, kai jūsų efektyvusis skiriasi - patikrinkite paskutinius dvejus metus.
- Kaupti mokestį nuostolingą mėnesį neatsižvelgiant į perkeliamus nuostolius.
- Manyti, kad sąnaudos ir mokėjimas įvyksta tą patį mėnesį.
- Manyti, kad pinigų mokėjimas seka einamųjų metų pelną. Didžiojoje Europos dalyje avansiniai mokėjimai nustatomi pagal praėjusių metų deklaraciją: krentantys metai toliau moka praėjusių metų dalimis, kol nepateikiate prašymo sumažinti, o augantys metai užsidirba didelį priedą. Kai kuriose jurisdikcijose nuostolingais metais taikomas ir minimalus mokestis.
# Balansas, eilutė po eilutės
Balanso eilutės yra likučiai: pateikiate laikotarpio pabaigos likutį. Vienas grindžiate tiesiogiai - apyvartinio kapitalo trejetą per dienas - o kitas statote kaip judėjimų sumą, pavyzdžiui ilgalaikį turtą, skolą ir kapitalą. Bet kuriuo atveju į ataskaitą patenka pabaigos likutis. Trys iš jų lemia didžiąją pinigų svyravimo dalį: atsargos, gautinos sumos ir mokėtinos sumos.
Dauguma balanso eilučių planuojamos rankiniu pokyčiu: likutis perkeliamas, o jūs įvedate judėjimą. Tik keletas turi tikrą veiksnį - apyvartinio kapitalo trejetas ir skola pagal savo grafiką.
Tai ne supaprastinimas, o sąžiningas atsakymas. Atidėjinys ar užstatas neturi už savęs formulės; ją išgalvojus gaunamas skaičius, kuris atrodo išvestas, bet toks nėra. Įveskite judėjimus, apie kuriuos žinote, likusius palikite fiksuotus, o pastangas skirkite ten, kur veiksnys iš tikrųjų egzistuoja.
Pinigų srautų ataskaitos planuoti visai nereikia - ji išvedama iš P&L ir šių balanso eilučių pokyčių. Būtent todėl balansas svarbesnis, nei atrodo: jūsų investicijų planas gyvena čia kaip ilgalaikio turto priedai, ir būtent jis virsta investicinės veiklos pinigų srautu. Suplanuokite likutį, ir pinigų ataskaita parašys save pati.
# Ilgalaikis turtas
Ką perkame ir kas baigiasi?
Ilgalaikis turtas yra nusidėvėjimo ir investicijų veidrodinis atspindys. Suplanuokite investicijas, ir ši eilutė seks: pradinis likutis plius priedai, minus nusidėvėjimas, minus turto pardavimai.
Priklauso nuo jūsų investicijų plano. Priedus įveskite tą mėnesį, kurį turtas atkeliauja, o pardavimus - kai jie įvyksta: rankinis pokytis ant esamo likučio. Jei tinkamai suplanavote D&A ir investicijas, ši eilutė didele dalimi pasirūpina savimi pati.
- Planuoti ilgalaikį turtą ir nusidėvėjimą atskirai - jie išsiskirs ir nustos derėti.
- Pamiršti turto pardavimus, kai planuojate pakeitimo investicijas.
# Atsargos
Kiek tiesioginių sąnaudų dienų laikome lentynoje?
Atsargų apyvartumo dienos yra teisingas veiksnys, nes jos automatiškai auga kartu su sąnaudų baze. Suplanuokite DIO dienomis, ir likutis išplauks iš tiesioginių sąnaudų - vadinasi, apimties augimas pakels atsargas jums nieko nelietus.
Naudokite DIO. Atspirties tašku imkite savo faktinį DIO per pastaruosius tris–šešis mėnesius, o ne išgalvotą tikslą - o jei ketinate jį gerinti, planuokite pagerėjimą atvirai.
- Planuoti atsargas kaip procentą nuo pajamų - jas lemia tiesioginės sąnaudos, o ne pardavimo kaina. Maržos pokyčiai tai iškraipytų.
- Prisiimti DIO pagerėjimą neįvardijus, kas jį sukels.
- Ignoruoti sezoninį atsargų kaupimą. Jei kaupiate atsargas prieš piką, tai realus pinigų išėjimas mėnesiais anksčiau už pardavimus.
# Prekybos gautinos sumos
Kiek laiko klientai iš tikrųjų moka - ne kiek rašo sutartis?
Gautinų sumų apyvartumo dienos, skaičiuojamos nuo pajamų. Naudokite faktinį surinkimą, o ne deklaruojamas mokėjimo sąlygas. Skirtumas tarp jų dažnai siekia 15 ar daugiau dienų, ir tai grynas apyvartinis kapitalas.
Vienas išimtinis atvejis svarbus ir pagauna daugumą pirmųjų SaaS planų. Jei sąskaitas išrašote metams ar ketvirčiui į priekį, gautina suma tampa išrašyta sąskaita, o ne pripažintos pajamos - DSO matuokite nuo išrašytų sąskaitų, kitaip gautinų sumų dienos rodys tris šimtus su viršum. Ta pati sąskaita sukuria ir gautų avansų likutį, tad planuokite abu kartu.
Naudokite DSO. Bazei apskaičiuokite jį iš paskutinių trijų faktinių mėnesių.
- Naudoti sutartines sąlygas vietoj išmatuoto DSO.
- Grįsti DSO EBITDA ar ribiniu pelnu. Gautina suma tampa pajamos - arba, jei sąskaitas išrašote iš anksto, išrašytos sąskaitos.
- Planuoti DSO pagerėjimą, kad pinigų planas sueitų. Jei veikloje niekas nesikeičia, niekas nesikeičia.
- Pamiršti, kad greitas augimas didina gautinas sumas - augimas suvalgo pinigus net ir dirbant pelningai.
# Kitas turtas
Ar kas nors čia pakankamai reikšmingas, kad būtų planuojamas atskirai?
Ateinančių laikotarpių sąnaudos, užstatai, kitos gautinos sumos. Paprastai mažos ir stabilios. Jei kuris nors vienas straipsnis išaugo, iškelkite jį į atskirą eilutę, o ne planuokite visumą.
Rankinis pokytis, laikomas fiksuotas, nebent žinote apie judėjimą. Procentas nuo pajamų tik tada, jei akivaizdžiai auga kartu su veikla.
- Detaliai modeliuoti nereikšmingus likučius.
- Leisti šiai eilutei augti niekada nepaklausus, kas jos viduje.
# Pinigai ir pinigų ekvivalentai
Nieko - pinigai yra atsakymas, o ne klausimas.
Pinigai yra vienintelė eilutė, kurios niekada negalima planuoti tiesiogiai. Tai visko kito rezultatas: pelno, apyvartinio kapitalo judėjimų, investicijų, finansavimo. Įrašę pinigų skaičių, sulaužote ryšį, dėl kurio visas planas ir vertingas.
Jei pinigų prognozė atrodo klaidinga, klaida yra kitoje eilutėje. Taisykite tą eilutę - niekada nekoreguokite pinigų.
Išvedama iš pinigų srautų ataskaitos. Vienintelis pinigų skaičius, kurį kada nors įvedate, yra pradinis likutis; visi vėlesni laikotarpiai apskaičiuojami. Vienintelis dalykas, kurį čia galima prikabinti, yra palūkanų pajamos, tiesiogiai susietos su likučiu.
- Kaišioti pinigus, kad balansas sueitų.
- Planuoti minimalų pinigų likutį tarsi įvestį - tai sąlyga, kurią reikia tikrinti, o ne veiksnys.
# Nuosavas kapitalas
Pritraukiame, išmokame ar nė viena?
Nuosavas kapitalas juda dėl trijų svarbių priežasčių: laikotarpio pelno ar nuostolio, dividendų ir išmokų bei kapitalo didinimo ar akcijų supirkimo. Nepaskirstytasis pelnas kaupiasi automatiškai. Jei suteikiate opcionų, akcijomis grįsto mokėjimo sąnaudos taip pat didina kapitalą be jokių pinigų.
Automatiškai perkeliamas iš pelno. Dividendus, išmokas ir kapitalo didinimą pridėkite kaip rankinį pokytį tais mėnesiais, kuriais jie iš tikrųjų vyksta.
- Pamiršti planuojamus dividendus - jie dažnai yra didžiausias metų pinigų išėjimas.
- Planuoti finansavimo raundą kaip tikrą. Sumodeliuokite bazinį scenarijų be jo, o pritraukimą tikrinkite kaip scenarijų.
# Atidėjiniai
Kokie įsipareigojimai kaupiasi, kurių dar nesumokėjome?
Garantijos, pensijos, restruktūrizavimas, teisiniai ginčai. Daugiausia lėtai judantys ir priklausantys nuo jūsų situacijos - nors daugumoje mažų ir vidutinių įmonių vyrauja su personalu susiję: nepanaudotos atostogos, išeitinės, ilgo darbo stažo išmokos.
Rankinis pokytis viskam, ką galite įvardyti - žinomam susitarimui, restruktūrizavimui. Procentas nuo susijusios sąskaitos ten, kur ryšys tikras: garantijos nuo pajamų, nepanaudotos atostogos ir išeitinės nuo darbo užmokesčio. Kad ir ką naudotumėte, nuspręskite, kuri P&L eilutė neš sąnaudas: atidėjinys nėra nemokamas, tai sąnauda, kuri kažkur turi atsisėsti.
- Modeliuoti atidėjinius, kurių negalite paaiškinti.
- Grįsti personalo atidėjinius pajamomis - jie auga kartu su darbuotojų skaičiumi ir darbo užmokesčiu.
- Pamiršti, kad atidėjinio panaikinimas yra realus pelno efektas be jokio pinigų judėjimo.
# Finansiniai įsipareigojimai
Koks mūsų skolos grąžinimo grafikas ir kiek planuojame pasiskolinti?
Palūkanas nešanti skola. Skirtingai nuo daugumos balanso eilučių, terminuota paskola turi žinomą sutartinę ateitį - pasinaudokite ja. Atnaujinama kredito linija ar sąskaitos kreditas jos neturi: jų likutį lemia reikalingi pinigai, todėl tikrinimas, ar pinigai kada nors tampa neigiami, iš tikrųjų yra tikrinimas, kiek kredito linijos panaudojote.
Kiekvienai kredito priemonei prieš planuojant reikia trijų dalykų: kiek ir kada paimta, kaip grąžinama ir kiek kainuoja. Imkite tai iš paskolos sutarties, o ne vertinkite - tai vienintelė plano dalis, kurioje ateitis surašyta.
| Grąžinimo forma | Ką tai reiškia | Atkreipkite dėmesį |
|---|---|---|
| Amortizuojama | Lygios pagrindinės sumos dalys plius palūkanos | Palūkanos kas mėnesį mažėja likučiui krentant - nelaikykite jų fiksuotų |
| Vienkartinio grąžinimo | Tik palūkanos, visa suma pabaigoje | Vienas didelis išėjimas, galintis viršyti metų pelną |
| Su didele galutine įmoka | Mažos įmokos, didelis galutinis mokėjimas | Tie patys spąstai, tik toliau - ir aiškiai nuspręskite, ar darote prielaidą, kad grąžinsite, ar refinansuosite. Prisiimkite grąžinimą, ir pinigų planas atrodys neįmanomas; prisiimkite refinansavimą, ir paslėpsite riziką. Užsirašykite, kurį pasirinkote. |
| Atnaujinama kredito linija / sąskaitos kreditas | Imama pagal poreikį, grąžinama, kai leidžia pinigai | Fiksuoto grafiko nėra; likutis yra jūsų pinigų plano rezultatas |
Naudokite paskolų grafikus, o ne bendrinę formulę. Kiekviena kredito priemonė turi savo paėmimo, grąžinimo ir palūkanų profilį, o palūkanos automatiškai keliauja į grynąsias palūkanas - tad grafiko pakeitimas kartu atnaujina P&L, balansą ir pinigus.
- Planuoti terminuotą paskolą kaip procentą nuo ko nors. Ji sutartinė - perskaitykite grafiką.
- Praleisti didelę galutinę ar vienkartinę įmoką. Patikrinkite terminų profilį per visą plano horizontą, o ne tik kitus metus.
- Planuoti naują skolinimąsi be jį lydinčių palūkanų ir grąžinimų.
- Pamiršti paskolos sąlygas. Planas, kuris techniškai veikia, bet aštuntą mėnesį pažeidžia skolos ar palūkanų padengimo sąlygą, nėra planas.
- Atimti panaudotą sąskaitos kreditą iš pinigų. Tai skola, ji kainuoja palūkanas, o jos slėpimas sugriauna grynosios skolos rodiklį.
# Prekybos mokėtinos sumos
Per kiek laiko sumokame tiekėjams?
Mokėtinų sumų apyvartumo dienos, skaičiuojamos nuo tiesioginių sąnaudų. Kartu su gautais avansais tai viena iš tik dviejų apyvartinio kapitalo eilučių, kurios augdamos padeda jūsų pinigams - ir vienintelė, kurios pokytis turi santykių pasekmių, kurių skaičiuoklė neparodys.
Naudokite DPO, pagrįstą faktiniu mokėjimo elgesiu per pastaruosius tris mėnesius. Jei kaupiate atsargas, matuokite nuo pirkimų, o ne nuo tiesioginių sąnaudų - mokėtinos sumos atsiranda nuo to, ką pirkote, o ne nuo to, ką sunaudojote, tad tiesioginės sąnaudos padidins dienų skaičių ir paliks planuojamas mokėtinas sumas per aukštas.
- Planuoti DPO pailginimą, kurio nesuderinote su tiekėjais.
- Grįsti DPO pajamomis, o ne tiesioginėmis sąnaudomis.
- Pamiršti ankstyvo apmokėjimo nuolaidas, kurių netektumėte vėlindami mokėjimą. Du procentai už dešimt dienų prieš trisdešimt dienų terminą metine išraiška virsta daugiau nei 35 %.
# Gauti avansai
Ar klientai sumoka mums prieš pristatymą?
Ateinančių laikotarpių pajamos ir klientų avansai. Prenumeratos verslams, kuriems moka metams į priekį, tai didelis pinigų šaltinis, vertas realaus dėmesio - jums sumoka gerokai anksčiau, nei pripažįstate pajamas.
Procentas nuo pajamų, kai išankstinio mokėjimo modelis stabilus. Jei reikšminga dalis klientų moka metams į priekį, modeliuokite tą dalį atvirai - laiko skirtumas pinigų srautuose ir yra visa esmė. Rankinis pokytis ten, kur likutis juda su keliomis žinomomis sutartimis.
- Ignoruoti šią eilutę, jei parduodate metines sutartis - dažnai būtent dėl jos pinigai atrodo geriau nei pelnas.
- Painioti šį likutį su pinigais. Ateinančių laikotarpių pajamos yra tai, ką išrašėte, bet dar neuždirbote; ta pati sąskaita tuo pat metu sukuria gautiną sumą, o pinigai ateina tik ją surinkus.
# Kiti įsipareigojimai
Ar kas nors čia pakankamai didelis, kad būtų svarbu?
Sukauptos sąnaudos, mokėtinas PVM, mokėtinas pelno mokestis, darbo užmokesčio įsipareigojimai ir panašiai. Paprastai gana tiksliai seka veiklos mastą. Bet kuriai prekybos įmonei mokėtinas PVM čia dažnai yra didžiausias straipsnis, ir jis juda pagal deklaravimo ciklą, o ne pagal P&L - deklaruojantis kas ketvirtį laiko tris mėnesius grynojo PVM prieš jį sumokėdamas.
Procentas nuo veiklos sąnaudų arba pajamų - kurį seka artimiau; patikrinkite tai pažiūrėję į paskutinius 12 mėnesių. Rankinis pokytis PVM ir mokesčių mokėjimams, kuriuos galite tiksliai datuoti.
- Leisti jai tapti balanso „Kita“ eilute - taikykite tą pačią 5 % taisyklę.
- Pamiršti PVM mokėjimą, kurio terminas sutampa su deklaravimo data.
- Pamiršti, kad sukauptas darbo užmokestis šokteli apie premijų mokėjimus.